→ خطط تخفيض الضرائب القانونية. التحسين الضريبي - الأساليب الأساسية (المخططات والأساليب). ما هو النظام الضريبي الخاص؟

خطط تخفيض الضرائب القانونية. التحسين الضريبي - الأساليب الأساسية (المخططات والأساليب). ما هو النظام الضريبي الخاص؟

يتم تعريف تحسين الضرائب على أنه نشاط مهم للغاية لأي منظمة تهدف إلى تقليل مدفوعات الضرائب بشكل قانوني. من خلال الاستفادة القصوى من المزايا التي توفرها الدولة، والانخراط في الإعفاءات الضريبية المسموح بها وغيرها من الأساليب القانونية، يمكنك تحقيق نتائج معينة.

سوف تتعلم:

  • ما هي طرق التحسين الموجودة وكيفية اختيار الطريقة الصحيحة.
  • كيفية تحسين الضرائب عن طريق التحول إلى نظام ضريبي مبسط.
  • ما الأخطاء التي ترتكبها الشركات غالبًا عند تحسين الضرائب؟

تحسين الضرائب التنظيمية- تخفيض مستوى الالتزامات الضريبية من خلال إجراءات معينة للدافع. يتم تعريف اختيار الطرق المختلفة لتنفيذ الأنشطة واستخدام الأصول، التي تهدف إلى تقليل درجة الالتزامات الضريبية الناشئة في هذا الوقت، على أنه التخطيط الضريبي.

يتم تحسين ضرائب المنظمة على النحو المنصوص عليه في الفقرة 7 من الفن. ينص الجزء 3 من قانون الضرائب الأول للاتحاد الروسي على أن جميع الأسئلة المتبقية وعدم الدقة في القوانين التشريعية المتعلقة بالرسوم والضرائب يتم تفسيرها لصالح الدافع. يتم تنفيذ التحسين الضريبي للمؤسسة باستخدام نماذج محددة لتخطيط الأنشطة وتوظيف الموظفين وتأمين أموال الدافع من أجل تقليل الالتزامات الضريبية الناشئة في هذه الحالة قدر الإمكان.

تتغير التشريعات باستمرار، وتصدر لوائح جديدة ويتم إجراء تعديلات على القديمة. علاوة على ذلك، قد تقوم الوكالات الحكومية بتغيير التقييم القانوني لبعض طرق التحسين. يشير هذا إلى أنك بحاجة إلى أن تكون على دراية بالتغييرات التي تحدث في التشريعات وتعديل أساليب تحسين الضرائب في المنظمة حسب الضرورة. ولا تنس مبادئ التخطيط الضريبي التي سنناقشها أدناه.

يمكن صياغة المبادئ الأساسية للتخطيط الضريبي على النحو التالي:

  1. الاعتماد على التشريعات أو الشرعية الحالية.
  2. معلومات محدثة عن السلطات الضريبية والممارسات القضائية في مجال العلاقات القانونية الضريبية المتعلقة بالتحسين.
  3. نظرة إلى المستقبل. يجب على دافعي الضرائب أن يفهموا بوضوح العواقب التي ستنجم عن استخدام مختلف المخططات والأساليب غير الصحيحة لتحسين ضرائب المنظمة، وما هي الخسائر المالية المتوقعة بعد تطبيقها.
  4. تسوية قضايا الاختصاص الضريبي. أنت بحاجة إلى فهم مكان وجود المؤسسة وفريق إدارتها، الشركات التابعة; ما إذا كان سيتم تنفيذ التخطيط الضريبي الدولي.
  5. تحليل أولي لأعمال التخطيط (النظر في مبالغ مدفوعات الضرائب (بما في ذلك المبيعات) في سياق نتائج العمل العام فيما يتعلق بمعاملة أو مشروع معين، مع مراعاة الأشكال القانونية المختلفة لتنفيذه).
  6. التخطيط الضريبي الفردي. يختلف النظام الضريبي لمؤسسة معينة والنظام المالي لمعاملة معينة. فقط الفحص القانوني الأولي الذي يجريه متخصص يمكنه تقديم المشورة العملية؛
  7. اتخاذ قرار جماعي بشأن سبل تحسين ضرائب المنظمة. عملية التحسين الضريبي هي:
  • العمل العام للمدير والمحاسب والمحامي؛
  • المراجعة المنتظمة للحلول والأنظمة الجديدة غير العادية للمؤسسة؛
  • دراسة الأدبيات المتخصصة، وتقييم ومراجعة تجارب المؤسسات المختلفة في هذه الصناعة وملفات تعريف الأعمال المماثلة.

كيفية تحسين الضرائب باستخدام برامج الولاء

بحث محررو مجلة المدير التجاري في كيفية استخدام شهادات الهدايا لخفض ضريبة الدخل وتجنب دفع ضريبة القيمة المضافة وأقساط التأمين.

ما هي الطرق الأخرى المتاحة لتحسين الضرائب في المنظمة؟

تتنوع طرق تحسين الضرائب بشكل كبير. في هذه المقالة سننظر في الطرق العامة والخاصة.

الطرق العامة لتحسين الضرائب:

  • طريقة تغيير موضوع الضريبة؛
  • طريقة لاستبدال نوع نشاط الشخص الخاضع للضريبة؛
  • طريقة تغيير الاختصاص الضريبي؛
  • إنشاء سياسة محاسبية للمؤسسة باستخدام الحد الأقصى لعدد الفرص التي يوفرها القانون؛
  • تحسين الضرائب التنظيمية من خلال العلاقات التعاقدية؛
  • تطبيق مختلف المزايا والإعفاءات الضريبية.

طرق خاصة لتحسين ضرائب المنظمة:

  • استبدال العلاقة؛
  • فصل العلاقات؛
  • تأجيل سداد الضريبة؛
  • التخفيض المباشر لكائن خاضع للضريبة؛
  • توزيع الالتزامات الضريبية على مؤسسة الأقمار الصناعية؛
  • اعتماد سياسة محاسبية تسمح لك باستخدام الفرص المتاحة إلى الحد الأقصى حتى يتم تحسين ضرائب المنظمة؛
  • استخدام المزايا التي يحددها القانون، والأفضليات أنواع مختلفةمجموعات دافعي الضرائب والاقتصاد الوطني؛
  • استبدال الولاية القضائية التي تدير المبيعات، أو مركز تشكيل المهام الإدارية للمنظمة لإنشاء كيان قانوني مستقل، أو تغيير القدرات الإنتاجية نفسها للمنطقة التي سيتم فيها تحسين ضرائب المنظمة وعدد من الآخرين .

1. طريقة الاستبدال

جوهر طريقة استبدال العلاقات هو أن المنظمة، أثناء التسجيل القانوني للعواقب الاقتصادية، تطبق قواعد القانون المدني. يجب أن يكون مفهوما أن العلاقات القانونية تخضع للاستبدال، وليس فقط الجزء الرسمي من المعاملة. وهذا يعني أن الاستبدال عند تنفيذ التحسين الضريبي للمنظمة يجب أن يكون حقيقيا، وإلا يمكن إعلان أن المعاملة غير صالحة.

على سبيل المثال، استبدال الاتفاقية المعتمدة في روسيا باتفاقية تصدير البضائع، يساعد على بيع المنتجات مع فرض الضرائب بمعدل 0٪ في منطقة التصدير.

استبدال مدفوعات الحوافز لمرة واحدة بمكافآت على أساس النتائج نشاط العمل، والذي ينص على موقف المنظمة المسؤولة عن الأجور. في هذه الحالة، تتعلق المكافآت المقدمة بالتكاليف المتكبدة من أجل تحسين ضريبة دخل المنظمة.

2. طريقة الفصل

في هذه الطريقة، لا يتم استبدال علاقة عمل بأخرى، بل يتم تقسيم العلاقة المعقدة إلى معاملات تجارية بسيطة. في هذه الحالة، يمكن للأول أن يعمل بشكل مستقل.

على سبيل المثالفمن الأفضل التمييز بين العلاقات المتعلقة بترميم الهيكل وبين الترميم نفسه والإصلاحات الكبرى. نظرًا لأن تكاليف الإصلاحات الرئيسية (بدلاً من الترميم) تقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.

3. طريقة التأجيل

تعتمد هذه الطريقة على حقيقة أن توقيت دفع معظم الضرائب يرتبط ارتباطًا وثيقًا بوقت تكوين الكائن الخاضع للضريبة واستخدام فترة التقويم (الشهر، الربع، السنة).

على سبيل المثال، وهي منظمة أجرت عملية شراء قبل 1 يناير 2006، أتيحت لها الفرصة لتأجيل الضرائب على حجم الأعمال عن طريق إجراء الدفعات في اليوم الأخير من فترة إعداد التقارير (الضريبة) قبل استلام البضائع. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن المدفوعات من خلال البنوك تستغرق يومًا واحدًا على الأقل، وعمليًا، في المتوسط، ثلاثة أيام (للمؤسسات من مناطق مختلفة). وبالتالي، يمكن للمشتري، الذي يقوم بالدفع مقابل البضائع المستلمة في اليوم الأخير من الفترة الحالية، استخدام تكاليف الشراء كجزء من تكاليف هذه الفترة. وفي هذه الحالة سيتم استلام البضاعة والبدء في استخدامها فقط في الفترة القادمة. ومع ذلك، يمكن أيضًا إجراء التخفيضات الضريبية لضريبة القيمة المضافة في الأوقات الحالية. ستقوم المنظمة التي تبيع البضائع بعد استلام الدفعة بدفعها في فترة التقرير التالية، وبالتالي، سيتم تحسين ضريبة دخل المنظمة وتأجيلها لمدة 3 أشهر. سيتم تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة لمدة شهر واحد، مما سيؤدي إلى زيادة في الوضع الحالي للشركة (إذا لم يتم تضمين المدفوعات المستلمة في الدفع المسبق لعمليات التسليم القادمة للبضائع أو كانت مدة عملية الإنتاج أكثر من 6 أشهر) .

  • تحسين تكاليف المؤسسة: لماذا لا ينبغي عليك تقليص حجمها

4. طريقة التخفيض المباشر للشيء الخاضع للضريبة

الغرض من هذه الطريقة هو التخلص من الضرائب الحالية أو عمليات الملكية دون أن يكون لها تأثير سلبي على الوضع التجاري للمنظمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن استخدامه:

  • تخفيض كائن خاضع للضريبة أثناء الشراء والبيع والاستبدال عن طريق زيادة (تناقص) أسعار السلع (العمل والخدمات)، باستخدام أحكام الفن. 40 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (ما يصل إلى 20 من مؤشرات الأسعار للمنتجات المتجانسة أو المماثلة)؛
  • التقليل من موضوع الضرائب على الممتلكات عن طريق إجراء جرد (شطب الممتلكات التي أصبحت غير صالحة للاستعمال ماديا أو عفا عليها الزمن)؛
  • تخفيض سعر الممتلكات الخاضعة للضريبة عن طريق تشكيل مثمن مستقل حول كيفية تحسين ضرائب المنظمة، أي مراجعة قيمة الأصول الثابتة لتخفيضها (زيادتها لأغراض ضريبة الدخل).

5. طريقة توزيع الالتزام الضريبي

تتميز هذه الطريقة بنقل مسؤولية دفع مدفوعات الضرائب الأساسية إلى مؤسسة تم إنشاؤها خصيصًا. ينبغي أن تساعد أنشطتها في تقليل الضغط المالي على المنظمة الرئيسية، وذلك باستخدام الجميع الطرق الممكنة. ستعلمك الدورة كيفية توزيع الالتزامات الضريبية بشكل صحيح."

6. طريقة استخدام المزايا التي يحددها القانون، والتفضيلات لأنواع مختلفة من مجموعات دافعي الضرائب والاقتصاد الوطني

أصبحت هذه الطريقة متاحة بسبب إنشاء عمليات ضريبية خاصة لما يلي:

  • صناعة منفصلة نوع النشاط ( زراعةوالاتصالات وغيرها)، والتي كانت في أمس الحاجة إلى الدعم الحكومي لضمان نمو الأمن الاقتصادي واقتصاد البلاد؛
  • مجموعة منفصلة من دافعي الضرائب (المؤسسات العاملة في الشركات الصغيرة والمستثمرين في سياق اتفاقيات توزيع المنتجات في عملية التعدين)؛
  • مناطق معينة (مناطق في أقصى الشمال، المناطق الاقتصادية المفتوحة، مجمعات التكنولوجيا، إلخ)، المنظمات التي تتخذ قرارات بشأن القضايا الاجتماعية (توظيف الأشخاص ذوي الإعاقة، المساعدة في تنفيذ الأحداث الرياضية، المساعدة الخيرية منظمات غير ربحيةوالأفراد الذين يحتاجون إليها، وما إلى ذلك)؛
  • الشركات الموجهة للتصدير والكيانات الأخرى.

7. طريقة استبدال الاختصاص البيعي

تعتمد طريقة تحسين الضرائب هذه على قدرة الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على أن تحدد بشكل مستقل، باستخدام الإطار الذي أنشأه قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، معدلات واضحة للضرائب الإقليمية والمحلية (ضريبة الممتلكات التنظيمية، ضريبة الدخل، ضريبة الأراضي) وأنظمة الضرائب التفضيلية لمناطق محددة من الاتحاد الروسي.

إن الطرق الأكثر فعالية لتحسين ضرائب المنظمة هي تلك التي تساعد المؤسسة على تحقيق أهدافها (زيادة حجم الأعمال، والدخل، وما إلى ذلك) في فترة زمنية قصيرة، وذلك باستخدام أقل التكاليف مع الأخذ في الاعتبار آفاق النمو الاقتصادي على المدى الطويل. الانتعاش والاستقرار المالي للمنظمات.

رأي الخبراء

لا تتسرع في سداد ديونك

فلاديمير فيريشكا،

ممثل دار النشر "غارانت برس" بموسكو

تواجه جميع الشركات حسابات القبض والدفع. لا يمكن أن يكونوا في حالة توازن طوال الوقت. عند انتهاء مدة التقادم (يتم تخصيص ثلاث سنوات)، يجب شطب الدين. بجانب، نقديالتي لم تسددها شركتك، تحتاج إلى تضمينها في الإيرادات غير المحققة ودفع ضريبة الدخل عليها. ومع ذلك، يجوز الاحتفاظ بهذه الديون حتى تأتي "الأيام الأفضل". لديك الحق في مقاطعة قانون التقادم وبدء العد التنازلي الجديد. في هذه الحالة، يجب عليك اتخاذ عدد من الإجراءات لتأكيد الاعتراف بديونك. بهذه الطريقة، سيتم تحسين ضرائب المنظمة. تم وصف الإجراءات اللازمة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لموسكو بتاريخ 17 أبريل 2007 رقم 20-12/036354.

وتشمل هذه:

  • سداد الديون على أقساط.
  • مدفوعات الفائدة (أو العقوبات) للمدفوعات المتأخرة؛
  • مساعدة الدائنين في تأجيل المدفوعات؛
  • إنشاء تقرير تسوية للمدفوعات المتأخرة، أي الإقرار بوجودها كتابيًا؛
  • اتفاقية إعادة هيكلة الديون؛
  • بيان المعلومات حول المتطلبات المتبادلة.

عند انقطاع فترة التقادم، سيتم احتسابها مرة أخرى. في هذه الحالة، لا يتم تضمين الوقت المستخدم قبل الاستراحة في الفترة الجديدة.

رأي الخبراء

لا تهمل الاستعداد للتقاضي

سفيتلانا كيسيليفا،

رئيس مجموعة شركات VneshEkonomAudit، تشيليابينسك

في كثير من الأحيان، تعتقد الشركات، التي قررت تحسين الضرائب التنظيمية، أن المشكلة سيتم حلها مع السلطات الضريبية. على سبيل المثال، الحادث الذي وقع في إحدى مناطق روسيا في عام 2006. قدم عدد من المنظمات التجارية استئنافًا إلى مفتشية الضرائب بالمنطقة بشأن تكرار تلقي مدفوعات ضريبة القيمة المضافة. قيل لهم شفويا أن الشركات العاملة في هذا المجال من النشاط يجب أن تقدم حسابات ربع سنوية وتدفع الضرائب. استفادت معظم المنظمات من هذه الممارسة، وغير المسؤولون رأيهم، وقرروا أن دفع الضرائب وتقديم الحسابات يجب أن يتم كل شهر. ونتيجة لذلك، تم تغريم المنظمات، ولم يؤخذ في الاعتبار سخط الشركات. وذكر رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية أن الموظف الذي قدم معلومات خاطئة تلقى توبيخًا.

ولهذا السبب نقترح، حتى في عملية تشكيل النظام الضريبي، التشاور مع محام ومعرفة كيف يمكنك، في حالة سوء الفهم، تبرير أفعالك القانونية في المحكمة. وبعد أن يبدأ النظام بالعمل اتبع تعليمات المحامين. يمكنك أيضًا توجيه محاميك وقسم المحاسبة للحصول على توضيحات كتابية من السلطات الضريبية.

تحسين ضريبة الدخل على الشركات

الطريقة الأولى: إبرام اتفاقية عمولة أو مهمة

إبرام اتفاقية وكالة أو عمولة مع المستهلك بدلاً من اتفاقية البيع والشراء. سيتم منح شركتك تأجيلًا في دفع ضرائب الدخل. لن تدفع ثمنه إلا بعد أن ينقل الوسيط (المشتري) ملكية المنتج إلى المشتري الأخير. وفي هذه الحالة يحق للمشتري التصرف في العقار المستلم فور استلامه.

الطريقة الثانية: شراء عقار على أجزاء

الأصول الثابتة (أغلى ممتلكات المنظمة) تخضع للاستهلاك. وهذا يعني أن النفقات الضريبية للمنظمة ستشمل تكلفتها على مدى عدة سنوات (3-5 سنوات). الاستثناء هو المنتجات التي لا يتجاوز سعر وحدتها 40000 روبل. يتم شطب تكاليف الحصول على هذه الممتلكات على الفور. يتيح لك هذا استخدام طريقة أخرى لتحسين ضرائب المؤسسة - يمكن شراء عنصر واحد على أجزاء. على سبيل المثال، عند شراء جهاز كمبيوتر وشاشة و وحدة النظاميمكن شراؤها بشكل منفصل. قد يكون سعرها الإجمالي أعلى من المعيار المحدد، ومع ذلك، فإن تكلفة كل عنصر ستكون ضمن الحدود المحددة، ويمكن شطبها على الفور كمصروفات. للتأكد من أن السلطات الضريبية ليس لديها مطالبات ضد مؤسستك، قم بإنشاء فترة خدمة خاصة بها لكل جهاز كمبيوتر (ربما مع فجوة مدتها عام). في هذه الحالة، فإنها سوف تكون بمثابة كائنات مختلفة. يمكن لقسم المحاسبة الخاص بك القيام بذلك بنفسه. ويوصى أيضًا بشرائها من موردين مختلفين أو من مورد واحد، ولكن مع فارق زمني (بعد بضعة أيام). يجب إصدار مستندات منفصلة (على سبيل المثال، الفواتير) لكل عنصر. من الأمثل إذا لم يأخذوا في الاعتبار إجمالي سعر الشراء (على سبيل المثال، لا يوجد إدخال: "وحدة الشاشة والنظام بقيمة 60.000 روبل")، لأن هذا لن يسمح لك بتحديد تكلفة كل جزء بدقة. قد يؤدي هذا إلى نزاع مع السلطات الضريبية.

الطريقة الثالثة. مكافأة الاستهلاك

اعتمادًا على عمرها الإنتاجي، يتم تقسيم جميع الأصول الثابتة إلى 10 مجموعات إهلاك. في هذه الحالة، يمكن للمؤسسات في نفس الوقت تحسين الضرائب على أرباح المنظمة بنسبة 10-30٪ (من 3 إلى 7 مجموعات استهلاك) من سعر الأصول الثابتة (البند 9 من المادة 258 من قانون الضرائب). ويسمى هذا الامتياز مكافأة الاستهلاك. عند شراء الأصول الثابتة، ذكّر قسم المحاسبة لديك بوجودها. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن ينعكس قرار استخدام تخفيض قيمة المكافأة في "الأمر المتعلق بالسياسات المحاسبية لأغراض ضريبة الدخل".

من الأفضل عدم بيع الأصول الثابتة التي تم الحصول عليها عن طريق الإهلاك الإضافي قبل مرور 5 سنوات من تاريخ استخدامها. خلاف ذلك، سيتعين على شركتك زيادة دخلها بمقدار كامل مكافأة الاستهلاك التي تم الحصول عليها مسبقًا (البند 9 من المادة 258 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الطريقة الرابعة. تطبيق عامل الضرب

في كثير من الأحيان، تعمل المعدات في ورش الإنتاج على مدار الساعة. عند حساب استهلاك هذه الممتلكات، يمكن للمحاسبة استخدام معامل خاص (البند 1 من المادة 259.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) بحيث يتم تحسين ضرائب المنظمة. وبالتالي، سيتم أخذ سعر المعدات في الاعتبار في التكاليف بشكل أسرع (مرتين). لاستخدام معامل متزايد، حدد في السياسة المحاسبية للمؤسسة حقيقة استخدام معامل استهلاك متزايد بين الأصول الثابتة التي تعمل في ظل ظروف التحميل العالية. بالإضافة إلى التقرير الموجود في السياسة المحاسبية، ستحتاج إلى تقديم أمر لنقل بعض الأصول الثابتة إلى حمل على مدار 24 ساعة.

تحسين ضريبة الأملاك للمنظمة: 3 طرق

الطريقة الأولى: إعادة التقييم

يتم تحديد مبلغ الضريبة على ممتلكات المنظمة من خلال خصائص القيمة للموضوع الضريبي. لذلك، من الواضح تماما أنه إذا تغيرت قيمة الممتلكات، فستتمكن المنظمة من توفير التخفيضات الضريبية. كيفية تبرير رفع قيمة العملة من الناحية الاقتصادية؟

الوضع 1. إعادة بناء المبنى وتحديث المعدات. نادرًا ما يتخلى رجل الأعمال عن موقع إنتاجه المعتاد. بل سيستثمر الأموال في تجديده وجعله أكثر ملاءمة وحداثة. نحن لا نتحدث عن إصلاح كبير، بل عن إعادة الإعمار. وعلى حساب استثمارات مالية كبيرة، يقوم المالك بإعادة بناء مبنى الإنتاج الخاص به بحيث يرتفع سعره بشكل كبير مقارنة بالمبنى السابق. من المؤكد أن رجل الأعمال المختص والمغامر سيقارن تكلفة المبنى المعاد بناؤه بمبنى مماثل تم بناؤه من الصفر. ومن المحتمل أن يكون منزعجًا لأنه سوف يفهم أنه في النهاية حصل على ضرائب أكثر أهمية مما كان عليه أثناء تشييد مبنى جديد. ولكن ما حدث قد حدث. هناك طريقة للخروج: إعادة التقييم. ويجب أن يكون أساس احتساب الضريبة هو القيمة السوقية لمشروع بناء مماثل يتم الحصول عليه من خلال البناء التقليدي وليس إعادة الإعمار.

الوضع 2. الخسائر الناتجة عن التغيرات في سوق الصرف الأجنبي. وجد العديد من أصحاب الأعمال أنفسهم في وضع غير مواتٍ للغاية عندما اضطروا إلى شراء المنتجات في نهاية عام 2014 - بداية عام 2015. في ذلك الوقت، كان سعر الأصول الثابتة مرتفعًا للغاية نتيجة للتغيرات في سعر صرف الروبل. بمجرد أن بدأ الوضع في سوق الصرف الأجنبي يتغير، تجاوز السعر الأولي للمعدات بشكل كبير تكلفة المعدات المماثلة في ظروف استقرار الروبل. مثل هذه الظروف هي أيضا سبب لإعادة التقييم.

الوضع 3. سيجد مالك المنتج الذي انخفض سعره بشكل كبير نتيجة للتحديث نفسه في وضع مماثل. لم يكن يتوقع أنه في غضون شهرين، بسبب إصدار نسخة معدلة قليلاً من نفس المنتج، سيتم تقييم شرائه في السوق أقل بكثير. فلماذا يجب عليه دفع مبلغ أعلى من الضريبة؟ هذا الموقف هو السبب وراء تحسين ضريبة الأملاك في المنظمة، أي إجراء إعادة التقييم.

الطريقة الثانية: الإصلاح بدلاً من إعادة البناء

يقترح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أن يقوم رواد الأعمال بتخفيض الأرباح عن طريق شطب نفقات إصلاح المعدات أو المباني - وبالتالي، يتم تخفيض الضريبة لفترة تكبد هذه النفقات (البند 1، المادة 260 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ). ما يجب فعله في الحالة التي تحول فيها الإصلاحات الكائن الذي يتم استعادته إلى شيء جديد، مما يغير الغرض منه. في نظر التشريع الضريبي، فإن المعدات الإضافية أو الإكمال لا يعد سببًا لتحسين الضرائب. بل على العكس من ذلك، يجب إدراج تكاليف مثل هذه الأنشطة في التكلفة الأولية للعقار، وبالتالي زيادة الضريبة العقارية. لذلك، سيحاول المدير الذكي اقتصاديا منع إصلاحاته من التحول إلى التحديث، لأنه مع الخيار الأخير، ستفقد الأصول الثابتة قيمتها ببطء شديد - أثناء عملية الاستهلاك، ولن يكون تحسين الضرائب ممكنا. (البند 5 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيف يمكن منع الاعتراف بإصلاحات الأصول الثابتة على أنها تجديد أو إضافة أو تحديث؟ ولمنع زيادة الضرائب على الممتلكات، من الضروري أن تثبت لمصلحة الضرائب أن الإجراءات المتخذة لم تؤثر على زيادة تكلفة المعدات (المباني والسيارات وغيرها). العلامات التالية تشير إلى هذه الحقيقة:

  • لم يكن هناك تحسن في الإنتاج.
  • ولم ترتفع المؤشرات الفنية أو الاقتصادية؛
  • لم يتغير الغرض الوظيفي للكائن وخصائصه التقنية.

مثال. قامت الشركة بتنفيذ أعمال تجديد كبيرة للمبنى الإداري. هذا عمل مكلف، لذلك قامت المنظمة بجرأة بخصم النفقات من ضريبة الدخل في الفترة المقابلة من أجل تحسين الضريبة بطريقة أو بأخرى. لكن مصلحة الضرائب وجدت فرصة لتغريم المنظمة. وبحسب التفتيش، فإن التجديد الرئيسي لم يكن تجديدًا على الإطلاق، بل إعادة بناء، مما أدى نتيجة لذلك إلى تغيير غرض المبنى وبنيته. الخصائص التقنية. وبلغ مبلغ ضريبة الدخل المقدرة بشكل إضافي عدة مئات من الملايين، وتم استكماله بمبلغ العقوبات والغرامات. لم توافق إدارة الشركة على نتيجة التفتيش هذه وأرسلتها بيان المطالبةإلى المحكمة. وليس عبثا. وانحاز جانب التحكيم إلى دافعي الضرائب. وكانت الحجج الرئيسية التي استند إليها قرار المحكمة هي:

  • ثبات المؤشرات الفنية والاقتصادية.
  • عدم وجود وثائق التصميم - سمة إلزامية لإعادة الإعمار؛
  • الغرض دون تغيير من الغرفة.

(قرار محكمة التحكيم لمنطقة شرق سيبيريا بتاريخ 9 ديسمبر 2015 رقم Ф02-6372/2015).

الطريقة الثالثة. اقتناء الأشياء للهدم

هناك عدد من الحالات التي لا يتم فيها فرض ضريبة الأملاك. هذه هي حالات التصفية المخطط لها للأصل الثابت عندما لا يتم استخدام الممتلكات في الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة أو يتم الحصول عليها لإعادة بيعها. ولكن ما هي الأصول الثابتة التي يجب أن تخضع للضريبة موضحة في البند 4 من PBU "محاسبة الأصول الثابتة":

  • الممتلكات التي يتم الحصول عليها لتلبية احتياجات الإنتاج، وهي بمثابة وسيلة لتقديم الخدمات، وأداء العمل، وتستخدم لتحقيق الربح من خلال توفيرها للحيازة المؤقتة أو الاستخدام على أساس السداد؛
  • الممتلكات المصممة للاستخدام على المدى الطويل (أكثر من 12 شهرا)؛
  • الممتلكات غير المخصصة للبيع؛
  • الممتلكات التي تهدف إلى تحقيق الربح في المستقبل.

مثال. كان الهدف الرئيسي من شراء المنظمة هو قطعة أرض محددة كانت توجد عليها بالفعل أشياء عقارية لم تكن ضرورية على الإطلاق للمشتري. ومن الواضح أن الغرض من شراء العقارات الموجودة في الموقع هو تصفيتها. تضمنت خطط الشركة بناء منشأة جديدة أو إعادة بناء المنشأة القديمة بشكل جدي، لأن المنشأة في شكلها الأصلي كانت غير صالحة للاستخدام على الإطلاق. ولهذا السبب لم يتم تضمين تكلفة الكائن المخصص للهدم في ضريبة الأملاك. أثارت حقيقة تحسين ضريبة الأملاك في المنظمة غضب هيئة الرقابة، التي قامت بتقييم ضريبة الأملاك الإضافية بمبلغ 4 ملايين تقريبًا، كما تم رفع القضية إلى المحكمة، ولم ير القاضي أي علامات على وجود ثابت في العقارات الأصول لأغراض ضريبية (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في مقاطعة موسكو بتاريخ 17 فبراير 2010 رقم KA-A40/687-10).

  • 8 نصائح لتحسين لوجستيات النقل في الشركة

تحسين العبء الضريبي للمنظمة في الإنتاج: 6 طرق

الطريقة الأولى: متوسط ​​التكلفة بدلاً من FIFO

هناك طريقتان تساعدان على شطب أسعار المواد الخام في عملية الإنتاج: FIFO ومتوسط ​​سعر المصنع. FIFO - المواد الموردة للإنتاج بسعر المواد الأولى المستلمة. ومع ذلك، أثناء الأزمات، أثناء ارتفاع الأسعار، فإن تحسين ضرائب المنظمة باستخدام هذه الطريقة لن يحقق فوائد. وبما أن المواد الخام التي تم شراؤها، على سبيل المثال، في مارس 2015، ستكون أقل تكلفة من تلك التي تم شراؤها في أكتوبر. وبالتالي، لتقليل الدخل، سيتم شطب الحد الأدنى من الأسعار، وبالتالي ستزيد ضريبة الدخل. تعتبر الطريقة الأكثر ربحية هي طريقة الشطب بمتوسط ​​سعر المصنع. يجعل من الممكن تقديم الحد الأقصى لتقدير تكلفة المواد الخام. تحقق مع كبير المحاسبين لديك من النهج المستخدم حاليًا في المؤسسة. إذا كانت هناك حاجة لتغيير نهجك، فافعل ذلك. لا تنس إجراء تغييرات على السياسات المحاسبية للمنظمة للأغراض الضريبية.

الطريقة الثانية: الجائزة بدلاً من المساعدة المالية

في كثير من الأحيان، تقوم إدارة المنظمة بتوزيع الدعم المادي لموظفي الإنتاج، ومعظمهم من ذوي المؤهلات المنخفضة. في السابق، كان لها وزن لأنها لا يمكن أن تخضع لأقساط التأمين. في الوقت الحاضر، يجب تجميعها - دخل الابتكار حيز التنفيذ في عام 2011 (تم إدخال التعديلات بموجب القانون الاتحادي رقم 339-FZ المؤرخ 8 ديسمبر 2010). ومن الأفضل استبدال هذه المساعدة بمكافأة مقابل مؤشرات إنتاج جيدة. هذه الطريقة، التي يتم من خلالها تحسين ضرائب المنظمة، تخضع أيضًا للضريبة، ولكن بالمقارنة مع الدعم المادي، فإنها تقلل من الدخل الخاضع للضريبة. لا يتم تضمين الدعم المادي في التكاليف، لأن هذا الدفع ذو طبيعة غير إنتاجية.

ملحوظة!لا يتم في جميع الأحوال دفع رسوم الدعم المالي. على سبيل المثال، عندما لا يتجاوز المبلغ 4000 روبل سنويا لكل موظف، يتم استخدامه لدفع التعويض عن الأضرار التي حدثت بسبب ظروف الطوارئ أو بسبب وفاة أفراد الأسرة.

الطريقة الثالثة. الإصلاح بدلاً من التحديث

إذا كنت ترغب في تحسين ورشة العمل الخاصة بك، فمن الأفضل تعريف ذلك على أنه عمل إصلاح. ومن الأفضل عدم استخدام كلمات مثل التحديث وإعادة الإعمار. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن قسم المحاسبة الخاص بك قد يستبعد تكاليف الإصلاح على الفور من أجل تقليل الأرباح. وعلى العكس من ذلك، فإن نفقات إعادة الإعمار والتحديث تزيد من السعر الأولي للأصول الثابتة. وهذا يعني أنه لا يمكن للمؤسسة استخدامها لتحسين ضرائب الدخل إلا بمساعدة خصومات الاستهلاك مع مرور الوقت. وبطبيعة الحال، قد ينشأ هنا سوء تفاهم مع وحدات التحكم. لا يتضمن قانون الضرائب مفهوم الإصلاح. يمثل التحديث العمل الذي حدث بسبب التغييرات في الخدمة أو الغرض التكنولوجي للأصل، أو زيادة الأحمال أو غيرها من الصفات الجديدة للأصل (البند 2 من المادة 257 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يسمح هذا النوع من الصياغة للسلطات الضريبية باعتبار أي إصلاحات بمثابة تحديث. ومع ذلك، لا تزال العديد من الشركات تثبت أمام المحكمة أنها أجرت إصلاحات (انظر، على سبيل المثال، قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في المنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 16 مايو 2013 رقم A42-3224/2012).

الطريقة الرابعة. طريقة الإهلاك غير الخطية بدلاً من الطريقة الخطية

تحتوي المحاسبة الضريبية على طريقتين لاستهلاك الأصول الثابتة: الخطية وغير الخطية (المادة 259.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). منذ لا الطريقة الخطيةمعقدة للغاية، يحاول المحاسبون عدم استخدامها. ومع ذلك، تساعد هذه الطريقة على ضمان أن يتم تحسين ضريبة دخل المنظمة بالفعل خلال ¼ من العمر الإنتاجي للممتلكات. يسمح بأخذ ما يصل إلى نصف الاستثمار في الاعتبار عند شراء الأصول الثابتة. ومع ذلك، هناك بعض الفروق الدقيقة هنا. على سبيل المثال، يتم استهلاك أجهزة النقل والمباني التي تنتمي إلى المجموعات 8-10 فقط باستخدام طريقة القسط الثابت. كما تنطبق طريقة الإهلاك المعروضة على جميع الأصول الثابتة. يُسمح بتغيير الطريقة الخطية إلى طريقة غير خطية مرة واحدة فقط كل 5 سنوات. (البند 1 من المادة 259 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ملحوظة!يُسمح للمؤسسات باستخدام عوامل متزايدة عند حساب الإهلاك. وبالتالي، فإن الأصول الثابتة التي يتم تشغيلها في بيئة عدوانية أو مع تحول ممتد يمكن أن تزيد المعدل بمقدار مرتين. لا يمكن استخدام هذه القاعدة إلا بين الأصول الثابتة التي تم رسملتها قبل 1 يناير 2014.

الطريقة الخامسة. الحد الأدنى لفترة الاستهلاك بدلاً من الحد الأقصى

يتم شطب سعر العقار عندما يتم تحسين ضرائب المنظمة خلال عمره الإنتاجي. تم تحديد هذه الفترة من قبل قسم المحاسبة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 1 يناير 2002 رقم 1. كل مجموعة مكونة من 10 مجموعات لها فترة زمنية يمكن خلالها استهلاك العقار. على سبيل المثال، تحتوي المجموعة 4 على أصول ثابتة ذات عمر إنتاجي يتراوح من خمس إلى سبع سنوات. يحدد العديد من كبار المحاسبين المواعيد النهائية القصوى (للأمن). ومع ذلك، إذا تم استخدام التحسين الضريبي للمنظمة، فلن تكون هناك فائدة. ومن الأفضل تحديد الحد الأدنى للشروط، ومن ثم سيتم شطب قيمة العقار بشكل أسرع. في بعض الأحيان تحصل المنظمة على الأصول الثابتة المستخدمة. في مثل هذه الحالة، يتم تحديد العمر الإنتاجي مع الأخذ في الاعتبار فترة الاستخدام من قبل المالكين السابقين. ومع ذلك، يمكن لقسم المحاسبة تنفيذ مثل هذه الفترة إذا استخدمت الشركة طريقة الإهلاك بالقسط الثابت.

الطريقة السادسة. تكاليف النقل بالكامل بدلاً من المعايير

منذ وقت ليس ببعيد، قامت وزارة النقل بتغيير مؤشرات معايير استهلاك الوقود. عندما يكون عدد الأشخاص الذين يعيشون في المدينة أكثر من 5 ملايين، يُسمح بزيادة القاعدة إلى 35٪، وعندما يكون 1-5 ملايين - إلى 25٪ (أمر وزارة النقل الروسية بتاريخ 14 يوليو 2015 رقم NA-80-r). في السابق، أصرت وزارة المالية على ضرورة تحسين الضرائب على أرباح المنظمة، مع خصم تكاليف الوقود فقط ضمن المعايير المحددة، لكنها غيرت موقفها فيما بعد، مشيرة إلى حقيقة أن قانون الضرائب لا ينص على توحيد التكاليف من هذا النوع (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 يناير 2014 رقم 03-03-06/1/2875). ومع ذلك، يقوم معظم المحاسبين بتطبيع التكاليف ليكونوا في الجانب الآمن. اسأل كبير المحاسبين عن كيفية سير الأمور في مؤسستك. إذا تم تقنين التكاليف، فاشرح أن هذا يساهم في زيادة ضريبة الدخل.

تحسين ضرائب المنظمة باستخدام التبسيط

يتضمن نظام الضرائب المبسط (المبسط) دفع ضريبة الدخل بمبلغ 6٪ على الدخل، أو 15٪ على الدخل مخفضة النفقات، ولكن ليس أقل من 1٪ في المجموع. يتم تحسين الضرائب عن طريق تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار المدفوعات الإلزامية لصندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق المعاشات التقاعدية. تتوافق التعريفات المبسطة لدفع أقساط التأمين مع تعريفات نظام الضرائب العام. هناك أيضًا فوائد لأنواع معينة من الأنشطة. ولكن، بطريقة أو بأخرى، مع خيار الاستحقاق (6٪)، لا يمكن تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪ (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الطريقة الأولى: استخدام الفوائد الإقليمية

منذ عام 2016، مُنحت الكيانات المكونة للاتحاد الروسي الحق في تحديد معدلات أقل لدافعي الضرائب بموجب نظام مبسط (المادة 346.20 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يمكن تخفيض الخيار الأول (6٪) إلى 1٪، والثاني (15٪) - إلى 5٪. وبالتالي، قد تقوم بعض الكيانات، بغرض تطوير منطقتها، بتوفير شروط تفضيلية متزايدة لرواد الأعمال. لا يحظر القانون تحفيز أصحاب الأعمال المبتدئين بمعدل ضريبي صفر. إحدى هذه المناطق التي تحتاج حاليًا إلى التطوير هي شبه جزيرة القرم. لذلك، في 2015-2016. كان المعدل في ظل النظام الضريبي المبسط في جمهورية القرم 3٪ و7٪ لعنصر "الدخل" و"الدخل مطروحًا منه النفقات"، على التوالي. من السهل أن نتخيل عدد رواد الأعمال الذين سيسجلون منظماتهم في هذه المنطقة. وفي الوقت نفسه، من المهم أن تكون الشركة الأم هي التي تم تسجيلها في منطقة الضرائب التفضيلية، وليس فرعًا أو مكتبًا تمثيليًا. في هذه الحالة، سيتم تطبيق التحسين الضريبي على الشركة بأكملها.

الطريقة الثانية: تقسيم الأعمال بشكل معقول

لا يمكن لجميع الشركات تطبيق النظام الضريبي المبسط. هذا النظام الضريبي متاح لأولئك الذين لا تتجاوز إيراداتهم السنوية 60 مليون روبل. وبما أن هذا الرقم يجب ضربه بمعامل الانكماش (في عام 2016 - 1.329)، فإن مقدار الإيرادات السنوية المسموح بها هو 79.74 مليون روبل. بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا توظف المنظمة أكثر من 100 شخص، ولا يمكن أن تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة 100 مليون روبل.

اتضح أنه بالنسبة لتلك المنظمات التي لديها حجم مبيعات أكبر مما سبق، فإن التحسين الضريبي غير متوفر؟ لا هذا ليس صحيحا. يكفي ببساطة تقسيم عملك إلى شركتين "مستقلتين" يجب أن تستوفي بعض المتطلبات المهمة:

  • عدم إجراء نفس النوع من النشاط (يجب أن يكون OKVED مختلفًا)؛
  • لا تتم إدارتها من قبل نفس الشخص (يجب أن يكون المديرون مختلفين)؛
  • لا ينبغي أن يكون لها عنوان موقع مشترك وأن تستخدم نفس الأصول الثابتة والقدرات التقنية.

وبالتالي، لا يمكن للشركات المنفصلة حقًا أن تمتلك أصولًا مشتركة أو تنفذ أنشطتها باستخدام نفس المديرين والموظفين. وبخلاف ذلك، لا يمكنهم تجنب انتقادات السلطات الضريبية.

الطريقة الثالثة. نقل المدير إلى رجل أعمال باستخدام النظام الضريبي المبسط

إحدى طرق تحسين الضرائب هي أن يحصل رئيس المؤسسة على وضع رجل أعمال فردي. ثم تنفتح أمامه فرص واسعة لاستخدام التبسيط. لنفترض أنه اختار الدخل (6%) كموضوع للضرائب. سيكون قادرًا على تخفيض القاعدة الضريبية بانتظام بمقدار كامل المدفوعات إلى FFOMS وصندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية؛ يُحرم رجل الأعمال الفردي من هذه المنفعة إذا قام بدفع مبالغ للأفراد.

إذا تم أخذ جميع الفروق الدقيقة المذكورة أعلاه في الاعتبار وتم إعداد المستندات بشكل صحيح، فلن يتم الاشتباه في أن عملك يستخدم مخططات التهرب الضريبي. يتم استخدام طريقة إدارة الأعمال من قبل المدير كرجل أعمال فردي في كثير من الأحيان، ومفتشو الضرائب مخلصون تمامًا لمثل هذه المواقف. طالما أن أنواع أنشطة رائد الأعمال الفردي والمؤسسة لا تتطابق.

الطريقة الرابعة. تغيير موضوع الضرائب

في أي حالة يكون استخدام الإصدار الثاني من النظام الضريبي المبسط أكثر ربحية - "الدخل مطروحًا منه النفقات"؟ وبطبيعة الحال، عندما تكون النفقات مرتفعة بانتظام، أي أنها تصل إلى 60٪ على الأقل من الدخل. وإلا فلا فائدة من القيام بذلك.

  • يتم الانتقال من البداية السنة الماليةولكن يجب تقديم الطلب قبل نهاية السنة المالية السابقة (بحلول 31 ديسمبر).
  • إذا كنت تبدأ مشروعًا تجاريًا للتو، فبعد التسجيل مباشرة، وفي غضون 30 يومًا، يتعين عليك تقديم طلب للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط لتحسين ضرائب المنظمة.
  • إذا كانت مؤسستك دافع ضرائب واحد على الدخل المحتسب، فسيتم تقديم طلب للتبديل إلى نظام ضريبي مبسط في غضون 30 يومًا من تاريخ الانتهاء من أنشطة الاحتساب.

الطريقة الخامسة. مزيج من التبسيط مع UTII

في بعض الأحيان يتم التعبير عن تحسين ضرائب المنظمة من خلال مجموعة من أنظمة الضرائب "المريحة". لذلك، على سبيل المثال، يمكن للمنظمة التي تعمل بموجب النظام الضريبي المبسط إنشاء قسم منفصل يستخدم UTII. خصوصية هذا النوع من العبء الضريبي هو أن المؤسسة تدفع مبلغًا ثابتًا من الضريبة، بغض النظر عن حجم الإيرادات خلال الفترة المشمولة بالتقرير. إذا كان حجم المبيعات كبيرا، فسوف يسمح لك UTII بحفظ الضرائب بشكل كبير. مثل أي نظام ضريبي آخر، يتم التحول إلى UTII اعتبارًا من بداية العام الجديد. وإذا تم إنشاء الشركة مرة أخرى، مباشرة بعد التسجيل، يمكنك تقديم طلب للانتقال إلى النظام الضريبي الموحد.

  • 8 طرق لتحسين الثقافة المالية ووضعها موضع التنفيذ

ما هي طرق تحسين ضرائب المنظمة غير الآمنة؟

تحاول السلطات الضريبية بكل الطرق الممكنة زيادة تحصيل الضرائب في الميزانية. تقوم أفضل العقول في دائرة الضرائب الفيدرالية بالتحقيق في احتيال دافعي الضرائب، وتحديد مخططات التهرب الضريبي القياسية، ومن ثم لفت انتباه المفتشين إليها. كل ذلك من أجل جعل عمل خدمة التحكم أكثر كفاءة. دعونا نفكر في عدد من المخططات المعروفة جيدًا للعاملين في الضرائب وبالتالي فهي غير مرغوب فيها للاستخدام.

المخطط 1. قسم الأعمال

فمن ناحية، لا يوجد أي شيء غير قانوني في فتح العديد من الشركات الصغيرة، التي ستستخدم كل منها النظام الضريبي الأكثر ملاءمة لنفسها. في بعض الأحيان لا يرى المديرون حتى أي خطر محتمل في مثل هذا التقسيم للعمل. لكن مفتشي الضرائب يرون أن مخطط التهرب الضريبي مموه على أنه تحسين ضريبي.

المخاطر. إذا لم تتمتع الشركة باستقلال مالي وتنظيمي حقيقي، بالإضافة إلى ذلك، تقوم بتحويل أرباحها إلى منظمة أخرى، وحتى منظمة مترابطة، فلا يمكن تجنب الغرامات والرسوم الإضافية.

نصائح حول كيفية تقليل المخاطر. تهدف إجراءاتك إلى الحفاظ على جميع الوثائق الأولية التي تؤكد وجود عقود حقيقية مربحة وتدر دخلاً للمنظمة. من الضروري توثيق جدوى إدارة مشروع تجاري مستقل والمنفعة المتبادلة للشراكات.

المخطط 2. العمل من خلال وسيط وهمي

أحد الخيارات لتجزئة الأعمال التي اتخذت مكانتها بقوة في العصر الحديث الاقتصاد الروسي، هو إنشاء شركات الطيران ليلا. وبمساعدة هذه الشركات قصيرة الأجل، نجح أصحاب الأعمال في سحب الدخل عن طريق تخفيض ضريبة القيمة المضافة. وفي الوقت نفسه، سيكون من الصعب للغاية العثور على المستفيد النهائي الحقيقي؛ وعادةً ما يتم تسجيل المنظمات باسم أشخاص غرباء تمامًا، والذين غالبًا لا يعرفون حتى عن وجود الشركة.

المخاطر. لا تزال المطالبات كما هي - تحتاج إلى تأكيد وجود غرض حقيقي للمعاملات التجارية التي يتم تنفيذها، بالإضافة إلى إمكانية التعاون مع هذا الطرف المقابل أو ذاك.

نصائح حول كيفية تقليل المخاطر. من الأفضل جمع ملف لكل عميل وشريك. حتى لو كان في شكل إلكتروني وحتى لو كان صغيرا، بهذه الطريقة يمكنك إثبات أنك قمت بالتحقق من الطرف المقابل. للقيام بذلك، لا تحتاج حتى إلى شراء برامج خاصة؛ يتم توفير خدمة مريحة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية. إثبات أن الطرف المقابل يفي بالتزاماته بحسن نية.

المخطط 3. السحب النقدي

يعد تحسين الضرائب من خلال إنشاء شركات وهمية مخططًا مألوفًا للعاملين في مجال الضرائب. إنهم يعرفون جيدًا مدى ملاءمة سحب الأموال من خلال مثل هذه المنظمات غير الواعدة أو حتى أصحاب المشاريع الخاصة. يتم إخفاء السحب على أنه معاملة وهمية، ثم يتم تحويل الأموال غير النقدية إلى نقد وإعادتها إلى المحتالين.

المخاطر. تجد مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية خطأً في المعاملات التي تجعلها مشبوهة بواقعها. وإذا لم يمكن إثبات صحة النفقات، فلن يتم الحصول على تخفيضات ضريبية، وسيتم إضافة ضريبة القيمة المضافة، وكذلك ضريبة الدخل.

نصائح حول كيفية تقليل المخاطر. ولمنع اعتبار هذا التحسين الضريبي مخططًا احتياليًا، يتعين عليك محاولة التأكد من صحة المعاملات وصلاحيتها. ويجب أيضًا أن يكون الأشخاص المسجلون باسمهم حقيقيين، وأن يقدموا الشهادة اللازمة إذا لزم الأمر.

المخطط 4. تخفيض الضرائب باستخدام شركة غير مربحة

هذا النوع من التخطيط الضريبي هو في الواقع تحسين ضريبي، وليس مخططًا احتياليًا. إذا اندمجت منظمة مع نفسها مع منظمة أخرى غير مربحة (ويفضل أن يكون ذلك دون انتماء أو ترابط)، فإنها بالتالي تخفض ضرائبها (ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل).

المخاطر. من المؤكد أن مفتش الضرائب سوف ينتبه إلى الاستحواذ على شركة غير مربحة. سيتم أيضًا التحقق من الخسارة نفسها – سواء كانت حقيقية أم وهمية. يتم أيضًا فحص دورة العلاقات بين المنظمات - كيفية حدوث المعاملات المالية فيما بينها. وستكون نتيجة الكشف عن مخطط التهرب الضريبي بمثابة تقييم إضافي ومتطلبات دفع الغرامات والغرامات.

نصائح للحد من المخاطر. بادئ ذي بدء، إثبات حقيقة الخسارة: أضف أبحاث السوق، وتحديد المخاطر، وخطط التغلب على حالة الأزمة، وقائمة المعاملات التي كان من الممكن أن تحقق أرباحًا، ولكنها تحولت إلى خسائر كبيرة، إلى ملف الشركة غير المربحة. ثانياً، إعداد خطة تطوير استراتيجية للشركة اللاحقة. من المهم هنا إثبات أنه على الرغم من أن المنظمة المكتسبة غير مربحة، إلا أن مواردها البشرية وقدراتها الفنية وأسواق مبيعاتها تهم الشركة الرئيسية، والتي ستتمكن في المستقبل من توسيع آفاقها.

  • 15 مقولة حكيمة عن ثروة أصحاب الملايين والمليارديرات

تحسين الضرائب التنظيمية: 8 أخطاء شائعة

الخطأ 1. تغيير خطة العمل بأثر رجعي

غالبًا ما يتم استخدام طريقة تحسين الضرائب، حيث يتم تغيير نظام تشغيل المنظمة بأثر رجعي. وهذا يثير الشكوك دائما. لأن الانتقال الحقيقي إلى نظام ضريبي آخر يستغرق وقتا. كلما كانت المنظمة أكبر، كلما زادت الحاجة إلى الوقت.

الخطأ 2. الإفراط في توافر المعلومات حول المخططات المستخدمة

لا تكشف للموظفين التفاصيل الدقيقة عند التبديل إلى نظام تحسين الضرائب. يجب تحذير هؤلاء الموظفين الذين لا يمكن أن يجهلوا ذلك بسبب واجباتهم الرسمية، من أن مفتشي الضرائب قد يستجوبونهم. من الضروري إعداد خيارات إجابة مختصة ومفيدة للمنظمة. لأن مسؤولي الضرائب غالبا ما يستغلون عدم الاستعداد العمال الفرديينالذين قد يشهدون ضد زعيمهم دون أن يدركوا ذلك.

الخطأ 3. عدم الاهتمام الكافي بتدريب الموظفين

تظهر التجربة أن المحادثة الشفهية مع الموظفين ليست كافية. لحماية الشركة، من الضروري تطوير تعليمات مكتوبة تحدد خوارزمية الإجراءات في حالة التدقيق. يجب أن يكون لكل موقف تعليماته الخاصة.

خطأ 4. عدم وجود وثائق تؤكد المعاملة التجارية

إيلاء المزيد من الاهتمام للابتدائي. إن غيابها في معاملة أو أخرى سوف يلعب دورًا حزينًا عاجلاً أم آجلاً بالنسبة للمنظمة. من الصعب جداً إعداد الوثائق الأولية بأثر رجعي، وإذا كان ذلك ممكناً، فإن نسبة الأخطاء فيها تزداد. غالبًا ما تنشأ صعوبات عند قيام الشخص المناسب بتوقيع الوثيقة. وعندما لا يتم الانتهاء من التقرير الأولي في الوقت المحدد، تصبح السلطات الضريبية متشككة بشأن حقيقة إعداده. ربما تم إعداد الوثيقة لمحاكاة معاملة وهمية من أجل تحسين الضرائب.

الخطأ 5. إهمال الاستعداد للمنازعات القانونية

عند استخدام أي خطة لتحسين الضرائب، لا تهمل التعاون مع المحامين ومحامي الضرائب. احسب كل المخاطر معهم وابحث عن طرق لحماية نفسك منها.

الخطأ 6. تحقيق وفورات غير متناسبة مع تكاليف تنفيذ المخطط

يجب أن يعتمد قرار استخدام طريقة التحسين الضريبي على الثقة الراسخة في ربحية الأنشطة المخططة. يتطلب إعداد وتنفيذ خطة تحسين الضرائب استثمارات مالية وينطوي على العديد من المخاطر. ستحتاج بالتأكيد إلى استشارة مدفوعة الأجر مع المتخصصين؛ كما يتطلب تكوين الشركات الجانبية المال. إذا لم يكن إعداد المستندات دقيقا بما فيه الكفاية، فإن أي مخطط يمكن أن يؤدي إلى خسائر كبيرة. لذلك، يجب عليك في البداية حساب الفوائد الحقيقية التي سيجلبها هذا المخطط. هل يؤدي تحسين ضريبة واحدة إلى زيادة ضريبة أخرى؟

الخطأ 7. تطبيق مخططات تحت رقابة خاصة للدولة

يشارك الموظفون الأكثر خبرة في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في تحليل الإجراءات الاحتيالية لدافعي الضرائب، وتحديد مخططات تحسين الضرائب، والتي يقومون بعد ذلك بلفت انتباه جميع موظفي التفتيش إليها. على سبيل المثال، في الوقت الحالي، يعد مخطط استخدام عقود العمل أو تقديم الخدمات بدلاً من إضفاء الطابع الرسمي على علاقات العمل مألوفًا جدًا لكل عامل ضرائب دون استثناء.

الخطأ 8. عدم وجود مبرر لغرض العمل

ليس من المنطقي أن تبدأ إجراءات لتحسين الضرائب إذا لم تكن لديك فكرة واضحة عن كيفية تبرير ربحية نواياك بكفاءة. بالطبع، من وجهة نظرك، فإن هدف تقليل العبء الضريبي لصالح الحفاظ على الأموال اللازمة لتطوير الأعمال هو هدف نبيل ومعقول للغاية. ولكن بالنسبة للسلطات الضريبية هذه ليست حجة. في رأيهم، قد يكون السبب الوحيد للتحسين هو تحقيق نتيجة اقتصادية أعلى في المستقبل. لا ينبغي أن يتم تطوير الأعمال من خلال التوفير الضريبي، بل من خلال إجراءات منهجية تتعلق بزيادة قدرات المنظمة. والدليل على ذلك يمكن أن يكون خطط عمل واعدة، وعروض تجارية مربحة، بحوث التسويق، الاستنتاجات التحليلية للمتخصصين. كن مطمئنًا، مع هذا الإعداد المدروس، سيتم تحقيق هدف تحسين الضرائب بنجاح. وحتى على الرغم من مطالبات السلطات الضريبية، إذا نشأت، فإن المحكمة ستقف معك بالتأكيد.

اليوم، يدور في أذهان جميع رجال الأعمال باستمرار موضوع التحسين الضريبي والأساليب والخطط لعام 2019، وتسعى السلطات المالية إلى تطوير الثقافة الضريبية بين دافعي الضرائب. ولذلك، فإنهم يساهمون بكل الطرق الممكنة في تطوير هذه الثقافة. والواقع أن الثقافة الضريبية لدافعي الضرائب آخذة في التطور. وفي هذا الصدد، ظهرت مصطلحات جديدة بين رواد الأعمال: تحسين تحصيل الضرائب، وتحسين الضرائب، والتجاوز الضريبي، وتجنب الضرائب، والتخطيط الضريبي، وتقليل الضرائب، وما شابه ذلك.

يمكن لكل دافعي الضرائب خفض عائدات الضرائب لأن لديهم الحق في تقليل الضرائب. لم يمنع أحد من ممارسة أعمالهم بطريقة تقلل من جميع الضرائب.

الغرض من هذه المقالة هو فهم الأسئلة المتعلقة بكيفية تجنب الضرائب أو تقليلها على الأقل؟

تحسين الضرائب- وهذا هو أساس التخطيط الضريبي. في أنشطة أي منظمة تجارية، النقطة الرئيسية للتخطيط الضريبي هي تحسين الضرائب. يبدأ مؤسسو مختلف المجتمعات والمؤسسات ورجال الأعمال في الانخراط في نوع أو آخر من أنشطة العمل ليس على الإطلاق من أجل دفع الضرائب، ولكن من أجل الحصول على الدخل. يجب أن يعلم كل دافع ضرائب أنه يجب عليه دفع الضرائب إلى الميزانية. إذا لم يفعل ذلك، ستعاقبه الدولة. لكن أي رجل أعمال صغير أو كبير، أي مؤسس لشركات مختلفة، أي أن جميع رجال الأعمال لديهم كل الحق، دون خوف، في استخدام جميع المخططات القانونية لتحسين تحصيل الضرائب من أجل خفض الضرائب قدر الإمكان.

إذا تهرب دافع الضرائب من دفع الضرائب إلى الميزانية، فقد يعتبر ذلك جريمة، لأنه جريمة جنائية. ومع ذلك، لم يمنع أحد اللجوء إلى مخططات تحسين الضرائب القانونية - لدافعي الضرائب الحق في استخدام المخططات التي تقلل من مدفوعات الضرائب إلى الميزانية.

يجب أن يكون تحسين الإيرادات الضريبية التي تتلقاها خزانة الدولة وتقليلها إلى أدنى حد، في المقام الأول، قانونيًا ومشروعًا، بناءً على التوقعات الأولية، فضلاً عن الحساب الفعال ودفع الضرائب إلى ميزانية الدولة.

تحسين الضرائب

تحسين الضرائب- وهذا ما يهتم به رواد الأعمال والمؤسسون في المقام الأول. بالنسبة لأي كيان تجاري، هذا هو السؤال الأول والأهم، والذي يهدف إلى تقليل مدفوعات الضرائب. من الممكن تحقيق انخفاض في الإيرادات الضريبية. وللقيام بذلك، يلجأ رجال الأعمال الأكفاء إلى مختلف المزايا الحكومية التشريعية، وبالتالي يلجأون إلى الأساليب القانونية لتحسين الضرائب.

من الممكن تحسين مدفوعات الضرائب باستخدام الطرق القانونية. وفي هذه الأمور، يجب أن نتذكر أنه وفقا للتشريعات الحالية الاتحاد الروسييمكن تنفيذ الأنشطة التجارية بأشكال مختلفة، كل منها يتضمن شكلاً مختلفًا من الضرائب. في معظم الحالات، يكون لدافع الضرائب كل الحق في أن يختار بشكل مستقل شكل الضرائب الذي يناسبه. ولذلك، في معظم الحالات، يكون لدافعي الضرائب كل الحق في أن يقرروا بشكل مستقل كيفية إجراء جميع تقارير الأعمال المالية.

هناك أدوات مختلفة تسمح لك بتقليل مدفوعات الضرائب. معظمها قابلة للتغيير. ويرجع ذلك في المقام الأول إلى حقيقة أن القوانين والتوجيهات الصادرة عن تشريعات الاتحاد الروسي تتغير باستمرار - حيث يتم إجراء تعديلات على القوانين، ويتم تطوير القوانين والتوجيهات الجديدة، وبالتالي تقييم الدولة أنواع مختلفةالتحسين الضريبي يتغير أيضا.

وفي هذا الصدد، ستتغير أساليب وخطط تقليل تحصيل الضرائب في عام 2019. ويشير هذا إلى أن كل دافعي الضرائب يجب أن يراقبوا هذه التغييرات باستمرار، وأن يبقيوا إصبعهم على النبض، إذا جاز التعبير. عندما تتغير أي قوانين تشريعية، يجب على دافع الضرائب تعديل خطط وأساليب التحسين الضريبي التي يلجأ إليها.

أيهما أفضل، المخططات السوداء أم البيضاء؟

فيما يتعلق بمسألة ما هو أفضل، أبيض أو أسود، تحسين الضرائب، يجيب الجميع بطريقتهم الخاصة - هناك آراء مختلفة. والواقع أن هناك مثل هذه المخططات السوداء التي لا تستطيع أي سلطة ضريبية التعرف عليها أو اكتشافها. العديد من أساليب التسمية البيضاء والمخططات وخيارات التحسين مرئية بوضوح. لذلك، من المستحيل أن نقول بشكل قاطع أن هذا المخطط أو ذاك أفضل من غيره.

في كثير من الأحيان، من أجل تجنب الضرائب، يستخدم دافعو الضرائب مخططات لإنشاء شركات وهمية. إن القيام بذلك أمر محبط للغاية، لأن المسؤولية عن ذلك يمكن أن تمتد حتى إلى المسؤولية الجنائية.

تحدث التغييرات في الممارسة القضائية والتشريعات في الاتحاد الروسي في بعض الأحيان بسرعة كبيرة وعلى نطاق واسع بحيث يتعين على العديد من دافعي الضرائب إعادة النظر بشكل جذري في أنشطة مؤسستهم بأكملها.

إذا كنت تعتقد أنك تتحمل عبئا ضريبيا ثقيلا، فقد حان الوقت الذي تحتاج فيه إلى التفكير في كيفية تقليل النسبة المئوية الإجمالية لجميع مدفوعات الضرائب. للقيام بذلك، فإن الحل الأكثر منطقية وكفاءة هو الاتصال بالمتخصصين الذين يتعاملون مع هذه القضايا وفهمهم. يمكن للمتخصصين الأكفاء مساعدتك في إدارة أعمالك بطريقة تجعل العبء الضريبي محتملًا جدًا بالنسبة لك.

إن تحسين الضرائب والتهرب منها تماما أمران مختلفان جذريا. وتتميز بغياب أو وجود أنواع مختلفة من الجرائم في أنشطة رجل أعمال معين. لذلك، قبل البدء في دراسة أساليب وخطط تحسين الضرائب، من الضروري فهم قضايا هذا النشاط.

وينقسم هذا النشاط إلى نوعين:

1. الأساليب المستقبلية أو الإستراتيجية لتحسين الضرائب. إذا تم التفكير في هذا التحسين بشكل صحيح وتنظيمه بحكمة، إذن نتيجة ايجابيةلن يبقيك تنتظر طويلاً وسيتم الحفاظ عليه كثيراً لفترة طويلة. في هذه الحالة، يجب عليك اختيار الشكل الأكثر فعالية للضرائب والاحتفاظ بجميع البيانات المالية.

2. التقليل من الضرائب على المعاملات المالية الفردية. في هذه الحالة، ستكون نتيجة تخفيض مدفوعات الضرائب لمرة واحدة. ولإنجاز هذه المهمة، من الضروري اختيار الأشكال المناسبة للعقود القانونية. تحتاج أيضًا إلى فهم شروطهم وإجراءات تلك الإجراءات الضرورية لتنفيذ معاملة اقتصادية ومالية معينة.

تنقسم الأساليب والخطط والخيارات لتحسين تحصيل الضرائب إلى نوعين من الأداء: مدفوعات الضرائب المؤجلة وتخفيض المدفوعات. كل هذه المخططات يمكن استخدامها عمليا مجتمعة. ولكي تعمل هذه المخططات بشكل صحيح، يوصى بالتعامل مع قضايا تحسين الضرائب في عام 2019 بطريقة شاملة. هذا سؤال واسع جدًا. إذا قمت، باستخدام بعض المخططات، بتخفيض الضرائب على نوع واحد من المعاملات المالية، فإن هذا، كقاعدة عامة، يؤدي إلى زيادة في مبلغ مدفوعات الضرائب على أنواع أخرى من المعاملات المالية. وفي هذا الصدد، يوصى بطلب المساعدة من أفضل المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا، حيث يجب أن يكون الجانب القانوني للقضية شفافا قدر الإمكان ويجب تنفيذ جميع العمليات على أعلى مستوى.

تحسين المخاطر الضريبية

لضمان تحسين العبء الضريبي للمؤسسة، يمكنك اللجوء إلى مساعدة رابط وسيط، والذي يتضمن البيع الأولي لمنتج معين إلى "منظمات التوريد". هذا هو مخطط تحسين الضرائب الشائع إلى حد ما والذي يستخدمه رجال الأعمال.

يمكنك أيضًا استخدام المزايا الضريبية المختلفة التي يمكن أن تقدمها الدولة لرواد الأعمال البرامج الحكوميةدعم الأعمال الصغيرة. في بعض الحالات، من الممكن الجمع بين أنشطة العديد من المؤسسات المختلفة، كل منها تستخدم أنظمة ضريبية مختلفة.

عاجلاً أم آجلاً، يبدأ كل رجل أعمال في النظر في جميع أنواع خطط تخفيض الضرائب. في هذه المسألة، عليك أن تفهم تقييم المخاطر و العواقب المحتملةيجب أن يكون الرصين. نعم، هناك مخاطر: قد تعترف السلطات الضريبية بأن أي معاملات قمت بها غير قانونية، وقد لا تسير الأمور كما هو مخطط لها. لذلك، تحتاج أولاً إلى التفكير في كل شيء بعناية فائقة، وحساب كل شيء، وفقط بعد ذلك استخدم نظامًا أو آخر للتحسين. إن تحسين المخاطر الضريبية وتحسين الضرائب في حد ذاتها أمر لا مفر منه. يؤدي استخدام أي مخطط أو طريقة أو خيار لتحسين الضرائب إلى زيادة المخاطر الضريبية. لذلك، تعامل مع هذه القضايا بحكمة وحذر.

العوامل المؤثرة على مدفوعات الضرائب

بادئ ذي بدء، تتأثر مدفوعات الضرائب بنقل البضائع أو المنتجات إلى ملكيتك، مع نقل حقوق الملكية. ويعني هذا الشرط ضمناً أن لحظة معينة من التنفيذ قد حانت، مع تراكم الضرائب لاحقاً.

هناك عامل مثل العلاقة بين الطرفين يؤثر أيضًا على مدفوعات الضرائب. ويعني هذا العامل أنه يجب تطبيق الأسعار بشكل صحيح بين الطرفين. تقوم السلطات الضريبية في بعض الأحيان بفحص ما إذا كانت الأسعار مطبقة بشكل صحيح في المعاملات بين الأطراف. ويجب دراسة هذا العامل بعناية حتى لا نواجه المسؤولية الإدارية في المستقبل.

العامل الثالث، الذي يجب التعامل معه بعناية لا تقل عن جميع العوامل الأخرى، هو النهج المتبع في اختيار الطرف المقابل. يمكنك الاختيار كطرف مقابل مقيم، أو غير مقيم، أو طرف مقابل مع أو بدون فوائد، أو رجل أعمال فردي قد يكون أو لا يتمتع بمزايا مختلفة، أو كيان قانوني أو فرد. تخضع العلاقات مع الأطراف المقابلة المختلفة لأشكال مختلفة من الضرائب.

وبالتالي، انتبه إلى تفاصيل علاقاتك مع الأطراف المقابلة. ضع في الاعتبار أيضًا جميع ميزات العقود التي تبرمها. كل هذا يؤثر على شكل الضرائب. يوصي الخبراء باستخدام ما يسمى بطريقة تخطيط الميزانية العمومية أثناء العمل بالعقد. سيكون التحسين الضريبي في هذه الحالة أكثر فائدة، لأن هذه الطريقة تعني القدرة على التنبؤ بالعواقب.

لا يمكن استخدام بعض المخططات والأساليب لتحسين تحصيل الضرائب في عام 2019 إلا على أساس فردي، وبعضها - الإجراء العام. أي أن المخططات المختلفة تختلف في شكل التطبيق. ومن بين هذه المخططات، يمكننا تسليط الضوء على مخطط تطبيق المزايا الضريبية المختلفة. يمكنك أيضًا استخدام نظام الإعفاء الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا مخططات تعمل على تحسين فرض الضرائب على الأنشطة في المناطق الخارجية.

يعتقد العديد من الخبراء أن المخطط الأمثل لخفض مدفوعات الضرائب هو التفاعل بين مؤسستين أو أكثر. تعمل الشركات المختلفة في ظل أنظمة ضريبية مختلفة. ولذلك، فإن تفاعل هذه المؤسسات يفتح العديد من الفرص لتحسين شكل الضرائب بكفاءة.

وبالتالي، يقوم العديد من رواد الأعمال بفتح العديد من الشركات في وقت واحد. الشركة الرئيسية هي "المنظمة" المذكورة أعلاه. إنها تلعب دور الوسيط. يمكن للمنظمة التي تعمل بموجب نظام ضريبي عام الدخول في اتفاقيات مع منظمة أخرى باستخدام نظام ضريبي مبسط. في هذه الحالة، يتم شراء البضائع من أنفسهم. يحدث التخفيض في مدفوعات الضرائب هنا بسبب حقيقة أنه بالنسبة للسلع المعاد بيعها إلى منظمة أخرى، تحصل الشركة الرئيسية على مكافأة مالية تخضع للضريبة. في هذه الحالة، يتم تخفيض ضريبة القيمة المضافة، حيث يتم فرض ضريبة على العمولات المستلمة فقط.

يسعى كل هيكل عمل ناجح إلى تحقيق ربحية الإنتاج، لذا فإن أساليب وخطط تحسين الضرائب لعام 2019 تعد قضية ملحة، حيث أن التشريع هذا العام يقدم تغييرات في تحصيل الضرائب. في كل عام، تقوم الإدارة بتشديد السياسة الضريبية التجارية للأنشطة التجارية؛ إن تحسين الضرائب لا يهم الشركات القائمة فحسب، بل أيضًا رواد الأعمال المبتدئين.

تنظر الحكومة إلى التغييرات في التشريعات الضريبية كأداة لتعزيز اقتصاد البلاد بشكل فعال. تجدر الإشارة إلى أن الخبراء لا يلاحظون زيادة قوية في العبء الضريبي على الأعمال التجارية. من الضروري تحسين الضرائب على الأنشطة الناجحة للمؤسسات الصغيرة التي تؤثر النمو الإقتصاديبلدان.

حتى خلال فترة تنظيم الشركة، من الضروري التفكير في نوع الرسوم الضريبية التي سيتم خصمها؛ يجب أن تنص أساليب وخطط تحسين الضرائب لعام 2019 على تغييرات في قوانين الضرائب، ─ يهدف هذا النشاط إلى تقليل الخصومات وزيادة الإنتاج. الربحية. هناك طرق قانونية لتقليل العبء الضريبي على المؤسسة أو الشركة التي تقدم الخدمات للجمهور.

هناك فرق كبير بين ظواهر مثل تهرب إدارة الشركة من دفع الضرائب وتحسين أنشطة المؤسسة فيما يتعلق بالتخفيضات الضريبية، ويتم التعبير عن ذلك وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي. كقاعدة عامة، يتم التعبير عن الأنواع القانونية للتحسين وتقليل الضغط الضريبي على النشاط التجاري في توفير شروط العمل التفضيلية. يمكن اعتبار العديد من الأساليب المستخدمة لتقليل مدفوعات الضرائب إجراءات غير قانونية.

عندما تقلل إدارة الشركة عمدا من مدفوعات الضرائب، فإن ذلك يؤدي إلى المسؤولية الجنائية.

يمكنك أن ترى مثل هذا العمل على تقليل التخفيضات الضريبية، هذا:

    المؤسسات المنظمة مؤقتًا؛

    العمل بموجب عقود غير صالحة؛

    التقليل المتعمد من الأرباح المستلمة؛

    المبالغة المتعمدة في تقدير معايير إنفاق المؤسسة؛

    طرق أخرى غير قانونية لتقليل الضرائب.

يتم زيادة كفاءة ربحية الشركة باستخدام أساليب غير قانونية لتقليل التخفيضات الضريبية. ولكن هناك خطر كبير للوقوع تحت المسؤولية الجنائية، فمن الأفضل دفع الضرائب بحسن نية، خاصة وأن هناك طرقًا قانونية لتحسين تحصيل الضرائب في المؤسسة.

بالنسبة لهذا العمل، يجب عليك دائمًا مراعاة التوصيات التالية من المتخصصين::

    ينص تشريع الاتحاد الروسي على ممارسة الأنشطة التجارية في أشكال مختلفة من تنظيم (تسجيل) الشركة، والتي قد تخضع لأعباء ضريبية مختلفة.

    يتمتع رجل الأعمال بفرصة اختيار شروط (نوع) الضرائب.

    يحق لرجل الأعمال اختيار طرق ممارسة أنشطته وخيارات المحاسبة للمعاملات المالية التي لا تتعارض مع قانون الاتحاد الروسي.

يلفت الخبراء بشكل خاص انتباه رواد الأعمال المبتدئين ومديري الشركات القائمة إلى أن هناك العديد من الخيارات لتحسين الضرائب، لكنها تميل إلى أن تصبح قديمة، لأن قوانين الضرائب في الاتحاد الروسي تتغير بشكل دوري. ويتعين علينا أيضاً أن نأخذ في الاعتبار أن الطريقة "القانونية" لتحسين التخفيضات الضريبية قد تصبح غير قانونية في نهاية المطاف.

لهذا السبب، من الضروري دائمًا مراقبة التغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن تحصيل الضرائب من أجل إجراء تعديلات في الوقت المناسب على خطط تحسين الخصومات.

كيف يمكن إجراء التحسين في مرحلة تنظيم المؤسسة؟

يدرس الخبراء مسألة كيفية تحسين الضرائب بشكل صحيح في عام 2019 في عملية تنظيم شركة أو مؤسسة صغيرة؛ هناك إمكانية اختيار أفضل نظام لخصم الضرائب لنوع النشاط.

يتم تقديم مثال على تنظيم نشاط ريادة الأعمال في شكل رجل أعمال فردي، وهي:

    اختر، بالإضافة إلى نظام تحصيل الضرائب الكلاسيكي (OSNO)، أنواعًا أخرى - UTII، تعمل بموجب براءة اختراع، أو "نظام ضريبي مبسط" (USN)؛

    نوع نشاط رجل الأعمال الفردي: نقل البضائع؛

    وبعد إجراء حسابات باستخدام أنظمة مختلفة، قررنا أنه من المربح العمل في نظام ضريبة براءات الاختراع أو النظام "المبسط".

في النظام الضريبي المبسط (النظام الضريبي المبسط) من المفيد اختيار موضوع الضريبة "الدخل" عندما يكون الربح أكبر من النفقات، أي حوالي 60% أو أكثر. حتى في عملية وضع خطة عمل لرجل الأعمال، عند إجراء الحسابات، يمكنك التفكير في تحسين نظام خصم الضرائب قدر الإمكان.

ما هو النظام الضريبي الخاص؟

يوفر نظام تحصيل الضرائب الحكومي لرواد الأعمال الفرصة للنظر في مسألة أساليب وخطط تحسين الضرائب في عام 2019، وفقًا لمخطط مناسب لهم. يقع العبء النقدي الأكبر على رواد الأعمال من خلال النظام العام للتخفيضات الضريبية، لكنه يجلب أكبر مجموعة من الخصومات إلى جزء الميزانية من إيرادات الدولة.

هناك العديد من الأنظمة الضريبية الخاصة، والتي يمكنك من خلالها تخفيف الضغط الضريبي على الشركات بشكل كبير. يمكن لرجال الأعمال استخدام هذه الفوائد في العديد من مجالات النشاط، واختيار أفضل نظام لخصم الضرائب لأعمالهم، كل هذا يتوقف على الربح المخطط له، وكذلك على النفقات اللازمة للإنتاج.

النظام الخاص هو مخطط يتم بموجبه تحصيل رسوم ضريبية من رجل أعمال وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي وعلى أساس الإجراءات القانونية. وعادة ما تختلف عن المدفوعات الإلزامية المقبولة؛ وقد يُعفى رجل الأعمال عمومًا من دفع الضرائب لفترة زمنية معينة، ويعتمد ذلك على أنشطته التي ينظمها قانون الضرائب. يعد هذا النظام بديلاً لنظام OSNO، وتُظهر المواد رقم 13-15 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أساس الأنشطة التي يُعفى منها رجل الأعمال من تحصيل الضرائب.

تتضمن هذه الأوضاع:

    "المبسطة" (USN) ؛

    "تحصيل الضرائب الزراعية" (UST)؛

    "الضريبة على الدخل المحتسب" (UTII)؛

    التخفيضات الضريبية عندما تكون هناك اتفاقيات تقاسم الإنتاج؛

    ضريبة براءات الاختراع.

ما هي مميزات أنظمة الخصم الضريبي الخاصة؟

يقترح الخبراء النظر في ميزات أنظمة تحصيل الضرائب الخاصة بحيث تكون أساليب وخطط تحسين الضرائب لعام 2019 واضحة، حتى تتمكن من اختيار النظام المناسب للمدفوعات الإلزامية، وهي:

    يفضل اختيار الضريبة الزراعية (UST) للعمل الزراعي: زراعة المحاصيل، تربية الماشية، تنظيم المزرعة، وكذلك المزارع السمكية. وهذا يوفر وفورات وتحسين المدفوعات الإلزامية، ولا يتم فرض أي ضرائب:

    على أرباح الأنشطة المنظمة، باستثناء الرسوم على أرباح الأسهم؛

    رسوم الملكية؛

    للقيمة المضافة.

يمكن لرجل الأعمال التحول إلى هذا النظام من تلقاء نفسه، باتباع الإجراء، لكنه لن يتمكن من استخدام نظام الضريبة الزراعية الموحدة إلا اعتبارًا من فترة الإبلاغ الجديدة. المزارع التي نظمت نفسها للتو واختارت هذا النظام تعمل وفقًا له على الفور. يحق لرجال الأعمال الذين يحصلون على دخل يزيد عن 60٪ من بيع المنتجات الزراعية الحصول على هذا النوع من العبء الضريبي.

السلطات الضريبية لا تعطي الإذن إذا:

    مؤسسة منظمة تعمل بالسلع الانتقائية؛

    شركات القمار

    المنظمات التي تؤدي وظائف إدارية وبلدية.

المعدل الموضوعي لهذا النوع من الضرائب هو 6%، ويمكن تخفيضه عندما تكون هناك خسائر في الإنتاج.

    النوع المبسط لتحصيل الضرائب (STS) هو نوع شائع من تحصيل الضرائب يتم اختياره من قبل العديد من رواد الأعمال، ويجب أن تكون عوامل اختياره كما يلي:

    ألا يزيد عدد العاملين في الشركة في الإنتاج عن 100 موظف؛

    يجب ألا يتجاوز الربح المستلم 60 مليون روبل. في سنة؛

    يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة 100 مليون روبل؛

    بالنسبة لشكل تنظيم الكيان القانوني "ذ.م.م"، يجب ألا يتجاوز رأس المال في رأس المال المصرح به للشركات الأخرى 25%؛

لا يمكن للشركات الصغيرة التي لديها مكاتب تمثيلية أو فروع في مناطق عمل أخرى الاستفادة من القانون المبسط.

يسمح هذا النوع من تحصيل الضرائب لرجل الأعمال بتجنب النفقات مثل:

    دفع ضريبة الدخل؛

    ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الأملاك، باستثناء تلك الأشياء عندما تكون القيمة المساحية للعقار مساوية للقاعدة الضريبية.

    تتمتع الضريبة المفروضة على الضرائب (UTII) بميزة تحسين الضرائب في عام 2019، فهي ثابتة، لأنها لا تعتمد على الربح المستلم ومقدار الإنفاق على الإنتاج. يمكن استخدام هذا النوع من النظام الضريبي الخاص من قبل رواد الأعمال المشاركين في الأنواع التالية من الأنشطة:

    مبيعات التجزئة للمنتجات؛

    في نظام تقديم الطعام العام؛

    في مجال الخدمات الحيوانية وتقديم المساعدة لهم (طبيب بيطري)؛

    توفير الخدمات للسكان في الحياة اليومية؛

    شغل تأجير قطع الأراضي أو أجنحة التسوق؛

    خدمات النقل للسكان والشركات؛

    تنظيم مواقف السيارات المدفوعة.

تسمح هذه القطاعات من نشاط السوق لرواد الأعمال، بموجب نظام تحصيل الضرائب UTII، بتحصيل أرباح عالية، ودفع الرسوم الضريبية بمبالغ ثابتة، مما يجعل الضرائب محسنة.

    يفضل استخدام نظام ضريبة براءات الاختراع من قبل رجال الأعمال الذين فتحوا نشاطًا تجاريًا على شكل رواد أعمال فرديين، عندما لا يزيد عدد موظفي الإنتاج عن 15 موظفًا. هذا النوع من تحصيل الضرائب يعفي صاحب المشروع من المدفوعات التالية:

    ضريبة الدخل الشخصي (NDFL)؛

    ضريبة الضرائب على ممتلكات الفرد؛

    معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

تجدر الإشارة إلى أن رجل الأعمال الذي يعمل بموجب براءة اختراع يمكنه تطبيق أنواع أخرى من التخفيضات الضريبية، تلك التي تعود بالنفع عليه في لحظة معينة من نشاط نشاطه الريادي.

غالبًا ما يستخدم نظام براءات الاختراع في مجالات النشاط التالية::

    أعمال إصلاح الملابس والخياطة.

    خدمات تصفيف الشعر؛

    افتتاح صالونات التجميل.

    تنظيم خدمات التنظيف والغسيل للملابس؛

    أعمال إصلاح الأجهزة المنزلية للسكان؛

    تقديم خدمات التصوير الفوتوغرافي، وتصوير المناسبات الخاصة، وصور الوثائق؛

    أعمال إصلاح خدمة السيارات؛

    تجديد الشقة

    خدمات الدروس الخصوصية؛

    مجالات النشاط الأخرى لهذا النوع من العبء الضريبي.

الاستخدام السليم للأنظمة الخاصة يمكن أن يساعد رواد الأعمال المبتدئين على تحسين مدفوعات الضرائب. تستخدم الشركات العاملة أنظمة خاصة لتحسين الربحية عندما يسمح القانون بذلك.

ما هي أنواع التحسين الضريبي التي يمكن تطبيقها على المؤسسة؟

من أجل تحسين الضرائب وأساليبها وخططها لعام 2019، تحتاج إلى تحديد النوع المفضل لإنتاجك. يشير الخبراء إلى خيارين لتحسين التخفيضات الضريبية في المؤسسة، وهما:

    نوع من التحسين الاستراتيجي للتخفيضات الضريبية، المصمم لفترة صلاحية طويلة الأجل، يتم تحديد الشكل الأكثر قبولًا للتخفيضات الضريبية، والذي يمكن تطبيقه قانونيًا من قبل المنظمة.

    من خلال تحسين التخفيضات الضريبية لمختلف المعاملات المالية أثناء عملية الإنتاج، فإنها توفر فائدة لمرة واحدة. يتم تطبيق هذا النوع وفقًا لكل اتفاقية فردية يبرمها صاحب المشروع.

في المؤسسة، من الممكن تسليط الضوء على تحسين التخفيضات الضريبية وفقا للمخططات، وهذا هو:

    عندما يتم تخفيض التخفيضات الضريبية؛

    مع مراعاة تأجيل الدفعات الإلزامية مع إمكانية سدادها لفترة زمنية أخرى.

ويعتقد الخبراء أنه سيتم تحقيق التحسين الفعال من خلال الجمع بين كل هذه الأساليب.

تغييرات كبيرة في قانون الضرائب 2019

يجب أن يأخذ تحسين الضرائب وأساليبها وخططها في عام 2019 في الاعتبار التغييرات الرئيسية في التشريعات الضريبية، وأحدها هو عودة الدفع الاجتماعي الموحد. حتى عام 2019، تم خصم مدفوعات التأمين الطبي ورسوم المعاشات التقاعدية من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، ومن المقرر تقديم المدفوعات الاجتماعية إلى صندوق التأمين الاجتماعي اعتبارًا من هذا العام، والتي لن تتطلب وثائق دفع إضافية.

من خلال الابتكار، يريد جهاز المسؤولين فرض الانضباط المالي عن طريق نقل إدارة الرسوم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى المدفوعات الإلزامية الحالية التي تتعامل معها دائرة الضرائب الفيدرالية، من المخطط إضافة عمل لتحصيل المتأخرات عن فترات الإبلاغ السابقة من الشركات.

والخبر السار بالنسبة لمديري المؤسسات والشركات هو أن معدلات الدفع لصندوق التأمين قد انخفضت بنسبة 3٪. كما تم إلغاء معدل الاستحقاق الهامشي، مما يزيد بشكل خطير العبء الضريبي على صاحب المشروع.

سيكون من الضروري الإبلاغ باستخدام نظام ESS إلى دوائر الضرائب الإقليمية. ويعتقد الخبراء أنه إذا تم التخلي عن الحد الأقصى للاستحقاقات، فيمكن لرجال الأعمال زيادة شريحة المدفوعات في "المظاريف"، الأمر الذي سيقلل بشكل كبير من إيرادات الميزانية.

كيفية تحسين الضرائب الإقليمية مع مراعاة المزايا الفيدرالية

وفقًا للخبراء، فإن تحسين الضرائب في عام 2019، بناءً على رسالة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي إلى مجلس الدوما، يتلخص في تحويل المزايا لأصحاب المشاريع الصادرة على المستوى الفيدرالي إلى الاستخدام الإقليمي، مما يمنح الإدارة الحق في إلغائها. اعتبارًا من هذا العام، سيتم تقديم فترة انتقالية تصل إلى 5 سنوات، اعتمادًا على فئة مزايا الأعمال، عندما يتم الحفاظ على جميع تفضيلات المزايا.

عند انتهاء الفترة الانتقالية للمستفيدين، يحق للإدارة الإقليمية أن تقرر إلغاءهم أو الاستمرار. ويرى الخبراء أنه في معظم الحالات سيتم إلغاء الأنظمة التفضيلية للأنشطة التجارية، والغرض من هذا الابتكار هو إجبار الإدارة المحلية على البحث بنشاط عن الأموال للأنشطة التجارية في المنطقة، وإقامة العمل مع رجال الأعمال، وعدم الاعتماد علىهم. التحويلات من الدولة.

ويعتقد الخبراء أن تأثير تحسين التخفيضات الضريبية في المؤسسة سيكون أعلى إذا تم تطبيق جميع التدابير والخطط القانونية بطريقة شاملة، دون التركيز على مخططات لمرة واحدة ولكن العمل على مدى فترة طويلة من الزمن.

التخطيط الضريبي

قبل إبرام اتفاقية، يمكنك تحليل التخفيضات الضريبية عليها، وهي جزء مهم من الاتفاقية؛:

    نقل ملكية المنتجات، عندما يتم تحديد لحظة استحقاق المدفوعات وفقًا لوقت نقل الحقوق؛

    في أي علاقة هي أطراف العقد، إذا كانت في علاقة تابعة، فيمكن لإدارة الضرائب الإقليمية التحقق من التكلفة الحقيقية للمنتج؛

    اختيار الطرف المقابل المناسب، فقد يكون مقيمًا أو شخصًا له فوائد، وكذلك غير مقيم؛

    مع من يتم إبرام العقد مع رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة، سواء كانت منظمة قانونية أو خاصة، فإن هذا يؤثر أيضًا على مقدار التخفيضات الضريبية.

عند إبرام اتفاقية، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار تفاصيل العلاقة؛ وهذا يؤثر على الضرائب على المؤسسة ككل. هناك طريقة الميزانية العمومية للتخطيط الضريبي، والتي ينصح بها الخبراء عند العمل بشروط تعاقدية. يتم تحسين تحصيل الضرائب مقدمًا، قبل إبرام العقد.

إحدى الطرق البسيطة لإظهار ربحية المؤسسة هي زيادة تكلفة المنتجات، وكذلك تكلفة الأصول الثابتة، عند إعادة تقييم الاستهلاك، ولكن بعد ذلك يكون هناك خطر زيادة ضريبة الأملاك، ولهذا السبب هذه الطريقة لا يعمل عند دفع ضريبة الأملاك.

خطط تحسين الضرائب

يتم تطبيق الأساليب المتاحة لتحسين الضرائب في عام 2019 على المؤسسات والشركات، وكذلك بشكل فردي:

    التطبيق السليم للفوائد الفيدرالية؛

    طرق تأجيل دفع الضرائب؛

    واستخدام عامل إلغاء الضرائب بناءً على القرارات الحكومية؛

    تعمل الشركة في الخارج.

    طرق أخرى لتقليل التخفيضات الضريبية.

هناك رأي بين رواد الأعمال أنه من خلال تنظيم العديد من المؤسسات بأشكال وأنواع مختلفة من الضرائب، ولكن في ظل شركة واحدة، وهي وسيط في عمل الشركات الصغيرة، يمكن تحسين تحصيل الضرائب بشكل كبير.

يمكن للمؤسسة التي تعمل بموجب نظام خصم ضريبي عام أن تبرم اتفاقية مع شركة إنتاج صغيرة تعمل بموجب نظام "الضريبة المبسطة"، حيث تكون موردًا للمنتجات. يقوم "اللاعب" الرئيسي بإعادة بيع المنتجات ويحصل على النسبة المئوية الخاصة به، بالإضافة إلى المكافأة مقابل بيع المنتجات؛ وتؤدي هذه الإجراءات إلى تقليل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة.

هناك طريقة عندما تكون الشركة مع منظر عامتحصيل الضرائب (OSNO)، تبيع المنتجات إلى مؤسستها الخاصة، وتعمل وفقًا لنظام تحصيل الضرائب "المبسط"، ويكون هامش التكلفة ضئيلًا، والنتيجة هي تقليل التخفيضات الضريبية. يتم الحصول على الربح من قبل مؤسسة صغيرة تبيع المنتجات بالقيمة السوقية، لكنها ستدفع ضرائب أقل.

ويشير الخبراء أيضًا إلى أن مثل هذا العمل دائمًا ما يكون تحت اهتمام دائرة الضرائب، ولهذا السبب من المهم: يجب أن يكون لدى المنظمة الفرعية عنوانها القانوني الخاص، واسمها وشعارها، وأن تقوم بأنشطة حقيقية.

ما هي طرق تحسين ضريبة القيمة المضافة في عام 2019؟ ما هي المخططات القانونية والتي ليست كذلك. ما هي الأساليب والمخططات الموجودة، وكيفية تطبيقها على المنظمات المختلفة.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

يتطلب التشريع الضريبي من رواد الأعمال الدفع كمية كبيرةالضرائب. ولذلك، يبحث الكثيرون عن طرق لتقليل حجمهم قليلاً أو الحصول على تأجيل.

ليست جميعها قانونية، لذا تقوم السلطات الضريبية دائمًا بفحص أنشطة الشركات بعناية خاصة. ومع ذلك، هناك طرق تسمح لك بتحسين الضرائب دون انتهاك القانون.

ما تحتاج إلى معرفته

من المعروف أن كل رجل أعمال حديث مطالب بدفع مبلغ ضخم من الضرائب. وتحسينها يسمح لرواد الأعمال بالادخار بشكل كبير.

في عام 2019، تم إجراء العديد من التغييرات على قانون الضرائب. وينطبق هذا أيضًا على دفع الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، يسمح لدافعي الضرائب بتسديد المدفوعات ليس في اليوم العشرين، بل في اليوم الخامس والعشرين.

في حالة تطبيق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، يمكن لرواد الأعمال الاستفادة من التأجيل. ابتكار آخر لعام 2019 هو توفيره في شكل إلكتروني.

وينظم هذا الابتكار قانون الضرائب (، 174). بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تقديم الإقرار بشكل ورقي، فلن يعتبر مقدمًا.

وينطبق هذا أيضًا على وكلاء الضرائب، وليس فقط دافعي الضرائب أنفسهم. للتأكد من أن التحسين لا ينتهك القانون، يجب أن تعرف:

من أجل تحقيق نتيجة هامة من التحسين، من الضروري جعلها شاملة. وبخلاف ذلك، فإن تأثير اهتمام الشركة بمعاملة واحدة فقط سيكون ضئيلًا.

الشيء الرئيسي هو أن يكون لديك متخصص ذو خبرة يمكنه القيام بكل شيء دون انتهاك التشريعات الروسية. إذا كنت بحاجة إلى إنشاء شركة وسيطة للتحسين، فيجب عليك:

  • غرفة منفصلة؛
  • المواد والأموال في حساب مصرفي؛
  • الموظفون العاملون في الشركة الجديدة؛
  • يجب توثيق جميع الأنشطة.

يتم استخدام نسبة 10% لبيع أنواع معينة من المطبوعات، مستلزمات الأطفال، المستوردة الأدويةوالماشية.

ويؤخذ في الاعتبار أيضًا بالنسبة للنقل الجوي الداخلي. تنطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18% على جميع الحالات الأخرى. يتم دفع معدلات 10/110% و18/118% إذا تم سداد دفعة مقدمة للبضائع.

التنظيم القانوني

يتم تنظيم كل ما يتعلق بالضرائب من خلال قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وخطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مارس 2012 رقم 03-07-05/08.

أساليب تحسين ضريبة القيمة المضافة

هناك العديد من هذه الأساليب. لكن في أغلب الأحيان يستخدم دافعو الضرائب الطرق التالية:

خيارات هذا هو اسم العقود التي يمكن فيها للشخص الذي اشترى الخيار أن يرفض حقوقه في أي وقت. بيع الخيارات لا يخضع لضريبة القيمة المضافة ()
تبيع بعض الشركات ممتلكاتها لسداد ديونها. لكنها تخضع لضريبة القيمة المضافة. ولذلك يتم استبدال هذه الصفقة بأخرى. ويتم لهذا الغرض إنشاء شركة أخرى، وتعتبر الأموال المستثمرة فيها رأس مال مصرح به. ولا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عليهم
إيداع في هذه الحالة، تقوم الشركة بإضفاء الطابع الرسمي على السلفة كوديعة، والتي يتم تحريرها من أجلها. لا تخضع للضريبة
إدارة تكاليف النقل تسمح طريقة التحسين هذه لرجل الأعمال بتخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%. ولهذا الغرض، يمكن تسليم البضائع عن طريق نقل البائع أو
يُقرض يدفع المشتري ثمن البضائع باستخدام القرض. ثم يستلمها من البائع. بعد ذلك، يتم وضع اتفاقية المعاوضة. لكن السلطات الضريبية غالبا ما تعتبر مثل هذا المخطط غير قانوني.

ما هو الغرض من هذا الحدث

جميع أساليب تحسين ضريبة القيمة المضافة تسمح لدافعي الضرائب ليس فقط بتقليل مبلغ المدفوعات، ولكن أيضًا بالحصول على تأجيل. للقيام بذلك، يكفي استخدام الطريقة المناسبة.

خطط تحسين ضريبة القيمة المضافة

المخططات القانونية الأكثر شيوعًا التي يستخدمها رواد الأعمال لتخفيض ضريبة القيمة المضافة هي التسجيل وتسجيل الوديعة واستبدال اتفاقية الشراء والبيع وإدارة تكاليف النقل.

ولكن من المهم أن تعرف أنه عند الاقتراض، يجب عليك التأكد من عدم تطابق تكلفة البضاعة ومبلغ القرض. وكذلك المواعيد النهائية لإرسال البضائع وتوقيع المستندات.

فيديو: تحسين الضرائب

وبخلاف ذلك، قد تقرر السلطات الضريبية أن هذا المخطط تم اختراعه عن قصد وأنه غير قانوني. في حالة إضفاء الطابع الرسمي على السلفة كوديعة، يتم دفع الضريبة فقط بعد تقديم الخدمات المحددة.

غالبا ما تستخدم هذه الطريقة في صناعة البناء والتشييد. بالإضافة إلى هذه المخططات، هناك عدة خطط أخرى:

استلام البضائع يحق للشركة أن تمنع لبعض الوقت تحويل الأموال من حساب "الاستثمارات الرأسمالية في الأصول غير المتداولة" إلى حساب "الأصول الثابتة". ومن ثم يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة
عيوب في في حالة وجود أي نقص في المستند من المورد، لا يجوز خصم ضريبة القيمة المضافة. وبطبيعة الحال، حتى يقوم المورد بإزالة الأخطاء في الفاتورة
المواعيد النهائية لاستلام الفاتورة يتم قبول مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي سيتم خصمه عند استلام هذا المستند. لذلك، يمكن ترتيب استلام الفاتورة في وقت لاحق.
وينبغي إصداره إذا لم تتغير تكلفة الخدمات أو السلع. يتم إعداد مستند بأي شكل من الأشكال يجب الإشارة فيه إلى تفاصيل الكمبيالة. سيتم تحويل الأموال من خلاله كدفعة مقابل السلع أو الخدمات. هذه الأموال لا تخضع للضرائب ()
التوضيحات في الإعلان هناك حالات من المتوقع فيها استلام مبالغ كبيرة من الأموال في نهاية شهر التقرير، وستزيد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات في الشهر التالي. وهذا يعني أنه لا يجوز أخذ هذه الإيصالات بعين الاعتبار في الإقرار. في إعلان الشهر التالي، من الضروري إعادة حساب ضريبة القيمة المضافة ورسوم التأخير. تعتبر هذه الطريقة ملائمة عندما تقوم الشركة بتقديم إقرارات شهرية، لأنها تسمح لها بعدم سحب الأموال من حجم أعمال الشركة. إن دفع غرامة صغيرة يمنع السلطات الضريبية من اعتبار هذا المخطط احتياليًا.

بالإضافة إلى ذلك، قد يكون لدى الشركة خطط تحسين ضريبة القيمة المضافة الفردية الخاصة بها. والحقيقة هي أن بعض المخططات المعروفة يمكن أن تضر الشركة بشكل كبير. لذلك، يتعين على رواد الأعمال إنشاء أساليبهم الفريدة.

باستخدام مثال المنظمة

كيفية تحسين ضريبة القيمة المضافة في عام 2019 في الشركة؟ يمكنك التفكير في أحد مخططات التحسين باستخدام مثال.

لنفترض أن شركة Ogonyok تحتاج إلى بيع سلع بقيمة 20 ألف روبل. وفي نفس الوقت تستخدم الشركة نظام الضرائب العام مما يعني أن ضريبة القيمة المضافة ستكون 18%.

يطلب البائع أيضًا من المشتري سداد دفعة مقدمة بمبلغ 4720 روبل. تؤخذ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار أيضًا. إذا تمت الصفقة على أساس، فسيتعين على الشركة دفع ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 720 ألف روبل.

وسيكون المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة 3 آلاف و 600 روبل. إذا كنت تستخدم نظام الخيارات، يمكن لكلا الطرفين تحديد سعر معين للمنتج.

على سبيل المثال، 18 ألف روبل. إنهم يبرمون عقدًا يقوم البائع بموجبه بتحويل قسط يسمى 4 آلاف روبل.

هذه الأموال لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. يجب دفع الضريبة بمبلغ:

3 آلاف و240 روبل (18 ألف روبل * 18%)

ستكون مدخرات الشركة البائعة 720 ألف روبل.

الميزات حسب نوع نشاط المؤسسة

هناك العديد من الطرق لتحسين ضريبة القيمة المضافة، ولكن كل هذا يتوقف على أنشطة الشركة. يمكن للشركات التجارية تخفيض الضرائب عن طريق التحول إلى نظام ضريبي مبسط أو عن طريق إنشاء شركات ثانوية (قانونية).

لتجارة الجملة

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن التحسين ممكن في حالتين:

  • إذا كان هناك مشترين لا يحتاجون إلى خصم ضريبة القيمة المضافة؛
  • إذا دفع المشترون الضريبة ولكنهم أعادوا بيع البضائع لأولئك الذين لا يدفعون.

في الحالة الأولى، يكون الدافعون هم أفراد أو شركات تستخدم، فضلاً عن النظام الضريبي المبسط. لا تحتاج شركات التأمين, وكالات الحكومةوالبنوك.

وفي الحالة الثانية، قد يكون المشتري متجراً كبيراً يدفع ضريبة القيمة المضافة، لكن عملائه لا يفعلون ذلك. كل ما عليك فعله هو إنشاء شركة جديدة من خلال النظام الضريبي المبسط واستخدامه لبيع البضائع بدون ضريبة القيمة المضافة.

في الانتاج

يتضمن التحسين الضريبي لضريبة القيمة المضافة في الإنتاج عدة مخططات. على سبيل المثال، يمكنك استخدام مؤسسة تتمتع بإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.

يكون هذا ممكنًا إذا كان رأس المال المصرح به للشركة يتكون من أموال تساهم بها منظمة عامة للأشخاص ذوي الإعاقة.

هناك طريقة أخرى لتحسين دفع الضرائب وهي تقسيم العبء بين عدة مؤسسات. واحد منهم سيكون الرئيسي، والثاني يجب أن يؤدي وظيفة مساعدة.

ستكون نتيجة مثل هذا المخطط أن تقوم شركة واحدة بإنتاج منتجات يشمل سعرها بالفعل ضريبة القيمة المضافة. وفي الشركة الثانية - تلك البضائع التي تباع دون تخصيص الضرائب.

في هذه المقالة سنحاول الكشف قدر الإمكان عن موضوع ما هي الطرق القانونية (القانونية) لخفض الضرائب (الخطط) الموجودةوكيف يمكنك استخدامها. كما تعلمون، هناك حاجة مستمرة لدفع الالتزامات الضريبية للمواطنين العاديين في البلاد ولجميع رواد الأعمال ورجال الأعمال الأفراد. العديد من رجال الأعمال يشكون من الكثير مستوى عالالضرائب التي يجب عليهم دفعها، باعتبار أن هذا العبء يحرمهم من معظم دخلهم. لكن يبدو أن مستوى مدفوعات الضرائب يمكن تخفيضه. للقيام بذلك، تحتاج فقط إلى اتخاذ قرار بشأن اختيار النظام الضريبي، وكذلك دراسة جميع المتطلبات والقوانين اللازمة. تجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة لكل نوع من النشاط والنظام الضريبي وخصائص الأعمال، يمكن تقليل العبء الضريبي طرق مختلفة. هذه هي الأساليب التي سننظر فيها أكثر.

كما يقال في كثير من الأحيان، وخاصة في الضرائب و الخدمات الفيدرالية: الضرائب المدفوعة - يمكنك أن تطمئن. لا يمكن القول أن رجل الأعمال الفردي الذي عمل بجد طوال الشهر لتوليد الدخل سيشعر بالهدوء بعد أن دفع معظم أمواله التي حصل عليها بصدق لدفع الضرائب. لذلك، من الخطأ الجوهري الحديث عن صحة هذه الأطروحة بنسبة مائة بالمائة. ومع ذلك، بغض النظر عن ما، سداد الالتزامات الضريبية- هذه مسؤولية إلزامية ومهمة لكل من رجل الأعمال والمقيم العادي في البلاد، لذلك عليك التعامل مع هذا كعملية حتمية. يتم إرسال جميع الأموال التي يرسلها المواطنون لدفع الضرائب إلى ميزانية الدولة، ثم يتم إنفاقها على البنية التحتية والاحتياجات الاجتماعية للبلاد. مع كل هذا، ربما يرغب كل رجل أعمال في تقليل تكلفة دفع الضرائب بشكل طفيف على الأقل. دعونا نتعرف على الطرق القانونية لتقليل مبلغ الضريبة التي يمكن استخدامها في نظام ضريبي معين. دعونا ننظر في ثلاثة أنظمة ضريبية: النظام العام، ونظام الضرائب المبسط، وكذلك رواد الأعمال الذين يعملون في ظل نظام ضريبي واحد على الدخل المحتسب.

كيفية تقليل العبء الضريبي على OSNO؟

، لا يحتوي قانون الضرائب في البلاد على أي قسم أو فصل منفصل، وهو ما لا يمكن قوله عن النظام المبسط. بعد كل شيء، OSNO ليس تسلسلا محددا لمدفوعات الضرائب مع فوائد وقواعد منفصلة، ​​\u200b\u200bولكنه مجموعة قياسية من تلك الضرائب المحددة في التشريع. يعتمد نوع الضرائب بالضبط على الأنشطة التي يقوم بها صاحب المشروع. بالنسبة لدافعي الضرائب بموجب OSNO، تعد ضريبة الدخل إلزامية، والتي لا يمكن استبدالها إلا في حالات معينة بضريبة الدخل فرادىبالنسبة لرجل الأعمال، ضريبة القيمة المضافة أو الضرائب على النقل أو الممتلكات، إن وجدت.

ولكي يصبح العبء الضريبي أقل على رواد الأعمال الذين يعملون في ظل هذا النظام الضريبي، من الضروري التحكم بشكل واضح في جميع القواعد والأساليب التي تظهر في التشريعات من أجل الحصول على أي شروط تفضيلية أو تخفيضات ضريبية. بالإضافة إلى ذلك، يجب على رائد الأعمال التأكد من تصنيف أكبر قدر ممكن من الأموال على أنها نفقات من أجل تحقيق ذلك تخفيض الالتزامات الضريبية على الدخلعلى أساس زيادة التكاليف. تتمتع جميع رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الكيانات القانونية التي تستخدم نظام الضرائب العام عند ممارسة الأعمال التجارية، بهذه الفرصة. ومن الضروري هنا توضيح حقيقة أنه على الرغم من تزامن الالتزامات الضريبية لجميع المواد، فإن معدلاتها قد تكون مختلفة. لذلك، دعونا نلقي نظرة على الضرائب التي يتعين على تلك الكيانات القانونية التي تعمل باستخدام نظام الضرائب العام دفعها:

بادئ ذي بدء، هذه هي ضريبة الدخل على الشركات، ومعدلها عشرين في المئة. واستثناءً من ذلك، هناك عدد من المستفيدين الذين يدفعون هذه الضريبة وفق نظامهم الخاص؛
ضريبة القيمة المضافة، ويعتمد مقدارها على أنشطة الكيان القانوني وخصائص عمله. يمكن أن يكون معدل الضريبة صفرًا أو عشرة أو ثمانية عشر بالمائة؛
الضريبة المفروضة على ممتلكات كيان قانوني لا تزيد عن. أكثر من اثنين فاصلة اثنين بالمائة؛
يجب على رجل الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل نظام الضرائب العام أن يدفع الضرائب الثلاث التالية:
ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر أو عشرة أو ثمانية عشر بالمائة، حسب خصائص أنشطتها؛
ضريبة الدخل الشخصي، ونسبتها ثلاثة عشر بالمائة؛
الضريبة على ممتلكات الفرد، ومبلغها اثنين في المئة.

كما يتبين من القائمة أعلاه للالتزامات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية، فهي متشابهة للغاية، والفرق الرئيسي يكمن في معدلات الضرائب. يتمتع رجل الأعمال بمعدلات ضريبية أقل بكثير، والتي يتم حسابها على الدخل، مقارنة بالكيان القانوني، بالإضافة إلى ضريبة عقارية أصغر. ويترتب على ذلك أنه إذا أراد الشخص نفسه تنظيم عمل تجاري، فسيكون إدارة أعماله كرجل أعمال فردي أكثر ربحية وأرخص من كونه كيانًا قانونيًا. يدفع كل رجل أعمال فردي بالضرورة مساهمات معينة لنفسه، ومساهمات التأمين في أموال الدولة، والتي يتم توجيه استحقاقها إلى صندوق الأجور. لذلك، قبل اختيار أفضل طريقة لتسجيل عملك، تحتاج إلى تقييم الإيجابيات والسلبيات.

ومن الضروري أيضًا تقييم سمات النظام الضريبي العام، أي ما يجوز تصنيفه كمصروفات. تتيح لك هذه الميزة تقليل العبء الضريبي عن طريق تخفيض حجم ضريبة الدخل الشخصيلرواد الأعمال، و ضريبة الدخل- للكيانات القانونية. بصفتهم أصحاب مصلحة، يولي مفتشو الضرائب دائمًا اهتمامًا وثيقًا ببنود النفقات وما تتضمنه تلك البنود. وبما أنه كلما زادت النفقات، قلّت المدفوعات الضريبية التي سيدفعها دافع الضرائب. بعد ذلك، نقوم بإدراج تلك التكاليف التي يحق لرجل الأعمال الفردي أو الكيان القانوني إدراجها كبند للنفقات. ويجب أن تكون هذه التكاليف مستوفية للمتطلبات التالية:

يجب أن يكون لديهم جميع المستندات اللازمة التي تؤكد حدوث النفقات، وكذلك الوثائق الأولية؛
ينبغي أن تكون هذه تكلفة النشاط الاقتصادي;
يجب أن تكون النفقات مجدية اقتصاديًا ويتم تنفيذها بهدف توليد الدخل وتحسين الأعمال التجارية الخاصة بالفرد؛
يجب أن يتحمل صاحب المشروع جميع التكاليف مباشرة.

وفقا للقواعد المعمول بها، يتم تقسيم جميع التكاليف، وكذلك الأرباح، إلى فئتين. التكاليف المباشرة هي تلك التي يتحملها رجل الأعمال أو المنظمة فيما يتعلق بإنتاج أو بيع أو نقل البضائع أو تنظيم الخدمات أو العمل الذي توفره المؤسسة. التكاليف غير المباشرة هي تلك التي يتكبدها صاحب المشروع مقابل نفقات أخرى. يمكننا القول أنه كلما زادت النفقات المباشرة التي تلبي جميع المتطلبات التي يشير إليها رائد الأعمال، قل حجم صافي ربحه، مما سيساعد بالتالي على تقليل العبء الضريبي. لكي تصبح أكثر دراية بكيفية تقديم النفقات بشكل صحيح عند توليد ضرائب الدخل أو الدخل للأفراد، يمكنك الرجوع إلى قانون الضرائب.

كيفية تقليل العبء الضريبي باستخدام نظام ضريبي مبسط؟

، على عكس النظام العام، يتم وصفه بالكامل في قانون الضرائب، بكل ميزاته والفروق الدقيقة الإيجابية والسلبية. ويمكن الاطلاع على معلومات حول النظام الضريبي المبسط في الفصل السادس والعشرين في جزئه الثاني. يعتبره ممثلو الشركات الصغيرة والمتوسطة على حد سواء الأكثر راحة، كما يتضح من حقيقة أن استخدامه شائع جدًا بينهم، وهو الأكثر شيوعًا. ولا يمكن اعتبار هذه الحقيقة مفاجئة لأن العبء الضريبي هنا هو الأصغر، وطريقة المحاسبة والتوثيق هي الأسهل. قبل أن يبدأ رائد الأعمال عمله في ظل نظام الضرائب المبسط، عليه أن يختار أحد أنواعه: إما الدخل البسيط أو الدخل مطروحًا منه النفقات. أي من هذه الأنواع سيتم اختياره سيؤثر على طريقة الاحتفاظ بوثائق التقارير وعملية حساب الالتزامات الضريبية. كل نوع له إجراء مختلف خاص به لحساب رسوم الضرائب ومعدلات الضرائب وقاعدتها.

نظام مبسطهو نظام ضريبي مرن للغاية، والشيء الرئيسي هو الاهتمام بضمان استخدامه بشكل صحيح. في هذه الحالة، هناك عدد من الفرص التي من شأنها أن تساعد في السيطرة على العبء الضريبي على أنشطة المؤسسة. إن الاستخدام الصحيح لنظام الضرائب هذا هو الذي يمكن أن يمكّن رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية من تقليل عدد المدفوعات الضريبية. من خلال العمل على أساس نظام ضريبي مبسط، لا يزال يتعين على رجل الأعمال سداد المدفوعات ليس فقط لمكتب الضرائب، ولكن أيضًا دفع مساهمات في صناديق الدولة، مثل صندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين وصندوق التقاعد. إذا حكمنا من خلال البيانات الإحصائية الواردة مباشرة من رواد الأعمال والكيانات القانونية، تصل المساهمات في المتوسط ​​إلى ثلاثين بالمائة من جميع المدفوعات التي يتم إرسالها إلى الموظفين. لا تنس المساهمة التي يجب أن يدفعها كل رائد أعمال على حدة. تعتمد كيفية أخذ المساهمات في الاعتبار على نوع النظام الضريبي المبسط الذي يختاره رجل الأعمال لنفسه.

هؤلاء رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية الذين اختاروا دخل النظام الضريبي المبسط، الحق في تخفيض مبلغ المدفوعات الضريبية المقدمة بمبلغ الموارد المادية التي تم دفعها مقابل أقساط التأمين للفترة المشمولة بالتقرير. بمعنى آخر، سيتمكن رواد الأعمال والكيانات القانونية من تقليل مبلغ الضريبة المبسطة الخاصة بهم بنسبة تصل إلى خمسون بالمائة (إذا كان هناك موظفون). في البداية كانت هناك شائعات بأن هذه القاعدة ستتغير هذا العام، لكن السلطات لم تتخذ مثل هذا القرار. إذا كان رجل الأعمال يعمل بمفرده وليس لديه مرؤوسين، فيمكنه أن يأخذ في الاعتبار الموارد المادية التي ساهم بها لنفسه بالكامل، أي مئة بالمئة. ويترتب على ذلك أن رجل الأعمال الفردي الذي لا يكون دخله مرتفعًا يمكنه التصرف بطريقة تتجنب أي مدفوعات بموجب الضريبة الواحدة.

هؤلاء رجال الأعمال الذين يختارون لأنفسهم نظام ضريبي مبسط - الدخل ناقص النفقات، يمكنه أن يأخذ في الاعتبار جميع المساهمات على نطاق 100٪ كبند مصروف عند حساب القاعدة الضريبية. ولكن، بالمعنى الدقيق للكلمة، تنطبق نفس القواعد في ظل نظام الضرائب العام. هناك رأي مفاده أنه إذا قمت بإجراء الحسابات بشكل صحيح واتبعت جميع المزايا والقواعد، فإن مبلغ الالتزامات الضريبية يمكن أن يكون مماثلاً لأي نوع من نظام الضرائب المبسط. إذا كنت تعتقد أن الصيغ المتقدمة خصيصا، فإذا بلغت النفقات ما يقرب من ستين في المائة، فسيكون ذلك عبئا ضريبيا متساويا. ويترتب على ذلك أنه إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي مبلغ كبير إلى حد ما من النفقات، فعند اختيار نوع نفقات الدخل، سيظل العبء أقل. هذا الحكم نظري بحت ولا يتم تأكيده دائمًا من خلال الأمثلة العملية. لقد أتضح أن أعلى قيمةوهذه هي على وجه التحديد المساهمات التي يدفعها رواد الأعمال لأموال الدولة. لنفترض أنه إذا حصل رجل الأعمال على ثلاثمائة ألف روبل في ربع واحد، وتكبد مائة وخمسة وتسعين نفقات، فوفقًا لنوع الدخل، ستكون الضريبة الخاصة به 6٪ فقط: ثم 300000 * 6٪ نحصل على 18000، وبعد ذلك 18000 - 18000/2 ونحصل على 9000 روبل حسب نوع الدخل والنفقة ستكون الضريبة 15٪ أي: 300000 - 195000 ونحصل على 105000 105000 * 15٪ ويصل إلى 15750 ألف روبل.

ولكن على الرغم من ذلك، فإن التبسيط لا يزال أكثر فائدة لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، لأنه يسمح لهم بتوفير أكبر قدر من الالتزامات الضريبية. معدلات الضرائب هنا ضئيلة، وهي أقل بكثير مما هي عليه في النظام العام. إذا اخترت من بين نوعين، فإن معظم رواد الأعمال لا يزالون يميلون إلى نوع الدخل، حيث ستحتاج هنا إلى دفع ستة بالمائة فقط من دخلك لميزانية الدولة، ولكن مع نوع نفقات الدخل، سيكون هذا المبلغ خمسة عشر بالمائة . على الرغم من أن هذه المعدلات الضريبية منصوص عليها في قانون الضرائب، إلا أنه يمكن تخفيضها بنسبة خمسة بالمائة، ولكن فقط من قبل الكيانات التي تمثل الاتحاد. إذا تحدثنا عن الكيانات القانونية، فإن النظام الضريبي مع ضريبة الدخل المحتسب يكون في بعض الأحيان أكثر فائدة بالنسبة لهم. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، في بعض الحالات، يكون نظام براءات الاختراع أكثر ملاءمة. ولكن لا تزال هناك مزايا لا يمكن إنكارها للنظام الضريبي المبسط، على سبيل المثال، حقيقة أن رجل الأعمال الفردي يمكنه هنا تنفيذ عمليات باستخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة. إذا نشأت حاجة ملحة، يحق للمنظمة أو رجل الأعمال الذي يعمل على أساس مبسط عدم دفع ضريبة القيمة المضافة.

ومع ذلك، فإن هذا النظام الضريبي لديه عدد من القيود ولا يمكن لجميع رواد الأعمال استخدامه. إذا كان النظام الضريبي العام متاحًا للجميع تقريبًا، إذن لا يمكن للكيانات القانونية التالية استخدام النظام الضريبي المبسط:

مكاتب كاتب العدل والمحامين؛
المكاتب المصرفية والائتمانية ومكاتب الرهونات.
الشركات التي تتعامل مع التأمين.
المنظمات ذات الصلة بأنشطة الوساطة.
الصناديق غير الربحية وشركات الاستثمار؛
مكاتب مالية صغيرة؛
هياكل الدولة، وكذلك المنظمات الحكومية؛
جميع أنواع الشركات التي تمارس ألعاب القمار أو اليانصيب؛
تلك المنظمات الأجنبية التي تمتلك مبلغًا يزيد عن مائة مليون روبل من الأصول الثابتة؛
الشركات التي تضم أكثر من مائة موظف؛
الشركات التي تنتج الكحول أو التبغ أو المنتجات البترولية.

هناك أيضًا قيود على رواد الأعمال الأفراد:

أصحاب المشاريع الفردية الذين ينتجون السلع الخاضعة للرسوم الجمركية. على سبيل المثال، هذه هي موارد الوقود ومنتجات التبغ والكحول والسيارات؛
الشركات العاملة في مجال استخراج الموارد المعدنية، باستثناء مواد البناء مثل الرمل والطين والحجر المسحوق والحجر؛
المؤسسات الزراعية التي تعمل على أساس الضريبة الزراعية الواحدة؛
بعض الأعمال الأخرى.

بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن تطبيق النظام المبسط من قبل تلك المنظمات التي لديها فروع أو مكاتب تمثيلية. إذا قرر رجل الأعمال نقل أعماله إلى نظام ضريبي مبسط، فيجب عليه بالتأكيد إخطار السلطات الضريبية وفقًا للقواعد المعمول بها. وبخلاف ذلك، قد يتم فقدان الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط.

الطرق القانونية لتقليل ضريبة UTII

كثيرون، بعد أن درسوا قدرًا كبيرًا من النظام الضريبي المبسط، سوف يعتقدون أن هذا هو النظام الأكثر ربحية ولا داعي للاهتمام بالباقي. ومع ذلك، هناك عدد من الميزات في العمل على ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، والتي قد تكون أكثر فائدة لأنواع معينة من الأنشطة. دعونا نتحدث عن المزايا الموجودة ومن قد يكون مهتمًا هذا النظامتحصيل الضرائب.

يمكن رؤية فهم العمل ذاته، عند استخدامه، حتى باسم النظام. وبالتالي، فإن الوسائل المحسوبة مثبتة ومحسوبة مسبقًا وضرورية. هذا هو مقدار الدخل الذي تم تطويره لخصم الضرائب من رواد الأعمال. يتم تشكيل هذا المبلغ وكالات الحكومةمع الأخذ في الاعتبار الأنشطة التي يمارسها رجل الأعمال. ولهذا الغرض، لا يتم استخدام المبالغ النقدية للدخل والأرباح، بل تلك المؤشرات المادية التي تميز أعماله. يأخذ UTII في الاعتبار هذه المؤشرات اعتمادا على نوع النشاط الذي اختاره رجل أعمال فردي، ويمكن أن يكون مختلفا تماما للجميع. على سبيل المثال، يمكن أن يكون هذا عدد المركبات أو العبيد أو الأمتار المربعة. تستخدم أيضًا في الصيغة K1 وK2. تم تحديد هذه المعاملات ولا تخضع للتغيير على مدار العام. تم إنشاء K1 من قبل وزارة المالية، بناءً على مؤشرات التضخم ويهدف إلى زيادة الالتزام الضريبي. يتم تعيين K2 من قبل السلطات الإقليمية ويمكن أن يقلل المبلغ الإجماليضريبة تتأثر قيم المؤشرات المادية بكمية وحدات معينة يمتلكها رجل الأعمال الفردي. لنفترض أنه باستخدام ثلاث سيارات في عمله، يمكن لرجل الأعمال أن يكسب دخلًا أكبر من امتلاك سيارة واحدة. أو من خلال تعيين عشرة عمال، سيكون دخله أكبر مما لو كان هناك خمسة أشخاص في الموظفين. يعد العمل على أساس الدخل المحتسب أمرًا مربحًا للغاية وممكنًا إذا تم استيفاء جميع الشروط حتى تتمكن من استخدامه. يمكن العثور على معلومات أكثر تفصيلاً حول الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب في قانون الضرائب، المادة 346.27. فيما يلي عدة خيارات لاستخدام هذا النظام:

1. إذا كانت الشركة تعمل في الخدمات المنزلية، فإن عامل واحد شهريا سيجلب دخلا لرجل الأعمال بمبلغ سبعة آلاف ونصف روبل، مع الأخذ في الاعتبار رجل الأعمال الفردي نفسه. في حين يمكن لثلاثة عمال تحقيق دخل قدره اثنين وعشرين ألف ونصف روبل؛

2. بالنسبة لمؤسسة تعمل في صناعة المطاعم ولديها قاعة خاصة بها، سيكون الدخل القياسي حوالي ألف روبل لكل متر مربع. في هذه الحالة، سيتم اعتبار عدد الأمتار المربعة كمؤشر مادي. إذا كان هناك عشرين مترًا، فسيكون الدخل عشرين ألفًا، وإذا كان هناك ثلاثون مترًا مربعًا، فسيزيد الربح إلى ثلاثين ألف روبل؛

3. تمتلك الشركة الناقلة في أسطولها ثلاث شاحنات يكون الربح من كل منها ستة آلاف وثمانية عشر ألفًا معًا. إذا زاد عدد السيارات إلى خمسة، فإن الربح سيزيد إلى ثلاثين ألف روبل.

بالطبع، من الصعب للغاية التحدث عن موضوعية حساب الدخل هنا، ولكن هذا هو أساس UTII، مما يجعله أكثر ربحية لبعض رجال الأعمال. يعمل نظام تخفيض القاعدة الضريبية إذا تجاوز الدخل الحقيقي لصاحب المشروع الدخل المحدد بالفعل. فيما يلي الصيغة المستخدمة لحساب الضريبة المحسوبة.

لمدة شهر واحد، وفقا لقانون الضرائب، يجب على رجل الأعمال أن يدفع دينار بحريني*FP*K1*K2*15 بالمئة. في هذه الصيغة، FP هو المؤشر المادي الذي يميز عمل رائد الأعمال، على سبيل المثال، عدد الأشخاص في طاقم العمل، أو عدد الأمتار المربعة، أو غير ذلك، حسب نوع نشاطه. DB هو مؤشر يميز مستوى الربح الأساسي من وحدة واحدة من المؤشر المادي ويتم حسابه بالروبل. يتم تحديد معامل K1 من قبل وزارة المالية في بداية العام ويبقى دون تغيير حتى النهاية. K2 هو معامل سنوي ثابت تحدده السلطات الإقليمية ويهدف إلى تقليل المبلغ الإجمالي للضريبة.

يمكنك أيضًا التفكير في بعض الخيارات الأخرى التي ستساعدك تقليل المبلغ الإجمالي للالتزامات الضريبية عند استخدام UTII:

يجب عليك تحليل جميع معاملات K2 في مناطق الدولة واختيار المعاملات التي يتبين أنها الأصغر لتنفيذ الأعمال. بعد ذلك، يجب عليك التأكد مما إذا كان نوع نشاط رجل الأعمال الفردي مسموحًا به في هذه المنطقة. إذا كنت تدرس بعناية المادة 346.26 من قانون الضرائب، فستجد بندًا ينص على أنه يمكن تغيير قائمة الأنشطة المسموح بها من قبل السلطات الإقليمية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في UTII.

يتمتع رائد الأعمال الفردي أيضًا بفرصة تقليل المؤشر المادي، ولكن فقط في هذه الحالة. إذا كان لا يضر بنشاطه. على سبيل المثال، قد يقوم صاحب المتجر بتعيين عدد أقل من مندوبي المبيعات أو تقليل كمية اللقطات المربعة. أيضًا، يجب على رواد الأعمال الأفراد أن يأخذوا في الاعتبار أنه عند حساب المؤشر المادي، لا يتم أخذ مساحة المقهى أو جناح التسوق بالكامل في الاعتبار، ولكن فقط المنطقة التي تقع فيها القاعة نفسها. ولهذا السبب، عند إبرام عقد إيجار للمباني لهذه الأغراض، من الضروري ملاحظة عدد الأمتار المربعة التي ستشكل أرضية تجارية أو قاعة لخدمة زوار المقهى. سيكون هذا مطلوبًا عند حساب الدخل المحتسب، وسيزيل الحاجة إلى دفع تكاليف مرافق التخزين. هنا تحتاج أيضًا إلى توخي الحذر، حيث من المرجح أن يرغب ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية في تقييم الأمتار المربعة بأنفسهم في حالة إجراء التفتيش. إذا تم اكتشاف الانتهاكات، فسيضطر رجل الأعمال الفردي إلى دفع غرامة، سيكون مبلغها عشرين في المائة من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها بسبب قياسات خاطئة.

إذا كانت الشركة تعمل في مجال النقل، فمن أجل تقليل المؤشر المادي، يمكن استخدام السيارة أكثر من وردية واحدة. بهذه الطريقة، سيزيد رجل الأعمال من ربحيته بينما تظل الضريبة كما هي.
يمكن تخفيض الالتزام الضريبي من خلال الأخذ بعين الاعتبار أقساط التأمين التي تم دفعها خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

كما نرى، هناك طرق قانونية لخفض الضرائب (الخطط) التي يمكن أن تسهل الأمر الكيانات القانونيةوأصحاب المشاريع الفردية العبء الضريبي، والشيء الرئيسي هو دراسة جميع ميزات استخدامها واختيار الأكثر ربحية.

 

 
هذا مثير للاهتمام: