السياسة المالية التلقائية. السياسة المالية الميزانية والسياسة الضريبية المالية

السياسة المالية هي تأثير الحكومة على مستوى النشاط التجاري من خلال التغيرات في الإنفاق الحكومي والضرائب.

تؤثر السياسة المالية على مستوى الدخل القومي، وبالتالي على مستوى الإنتاج والعمالة، وكذلك على مستوى الأسعار؛ إنه موجه ضد التغيرات غير المرغوب فيها في الظروف الاقتصادية المرتبطة بالبطالة والتضخم.

الموازنة الحكومية هي حساب مالي يعرض مجموع الإيرادات والنفقات الحكومية خلال فترة محددة (عادة سنة). ويمكن النظر إلى موازنة الحكومة، في مرحلة إقرارها النهائي من قبل السلطة التشريعية، على أنها مجموع الإيرادات الضريبية المتوقعة والنفقات الحكومية المتوقعة.

الفيدرالية المالية هي تقسيم السلطات في مجال الضرائب والإنفاق بين ميزانيات ذات مستويات مختلفة.

المصدر الرئيسي لإيرادات الميزانية هو الضرائب.

الضرائب هي مدفوعات إلزامية تفرضها الدولة من الكيانات القانونية والأفراد.

موضوع الضريبة هو الممتلكات التي يتم فرض الضريبة على قيمتها.

معدل الضريبة هو مقدار الضريبة لكل وحدة ضريبية.

بناءً على طريقة التحصيل، تنقسم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة. يتم فرض الضرائب المباشرة معالمالك المباشر للكائن الخاضع للضريبة. تشمل أمثلة الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الميراث والهدايا، وضريبة الأملاك.

الضرائب غير المباشرة، على عكس الضرائب المباشرة، يدفعها المستهلك النهائي للمنتج الخاضع للضريبة، ويلعب البائعون دور الوكلاء في تحويل الأموال التي يتلقونها لدفع الضريبة إلى الدولة. أمثلة: ضريبة القيمة المضافة، ضريبة المبيعات، الضرائب غير المباشرة.

بناءً على طبيعة التقييم على موضوع الضرائب، تنقسم الضرائب، وبالتالي الأنظمة الضريبية إلى تقدمية ورجعية وتناسبية.

مع الضرائب التصاعدية، تزيد معدلات الضرائب مع زيادة موضوع الضريبة.

الضريبة التنازلية هي ضريبة متساوية من الناحية النقدية لجميع الدافعين، أي أنها تمثل جزءًا أكبر من الدخل المنخفض وجزءًا أصغر من الدخل المرتفع. هذه، كقاعدة عامة، ضرائب غير مباشرة: عند شراء منتج يخضع للضريبة غير المباشرة (على سبيل المثال، الكافيار الأسود)، لا يمكن للدولة أن تحدد، ولا يستطيع البائع تحصيل مبلغ من مشتري بمستوى دخل أعلى، وهو مبلغ أعلى معدل الضريبة.

الضريبة التناسبية هي ضريبة يظل فيها معدل الضريبة دون تغيير، بغض النظر عن قيمة موضوع الضريبة.

يتكون النظام الضريبي في روسيا، الذي أنشأه قانون الضرائب، من ثلاثة مستويات: الفيدرالية والإقليمية والمحلية.

وظائف الضرائب:

المالية (تجديد إيرادات الخزينة).

التنظيمية (التأثير على هيكل الاقتصاد وسلوك الكيانات الاقتصادية).

منحنى لافريصف العلاقة بين معدلات الضرائب والإيرادات الضريبية في ميزانية الدولة. المنحنى يدور حول ضريبة الدخل.

ووفقا لمفهوم الاقتصادي الأمريكي آرثر لافر، فإن رغبة الحكومة في تجديد الخزانة من خلال زيادة الضغط الضريبي يمكن أن تؤدي إلى نتائج عكسية.

يعتقد لافر أنه إذا كان الاقتصاد، على سبيل المثال، عند النقطة K، فإن تخفيض معدلات الضرائب سيؤدي إلى تقريب الإيرادات الضريبية من مستوى النقطةم،أي إلى الحد الأقصى لمستوى إيرادات الموازنة العامة للدولة. وترجع هذه النتيجة، وفقا لافر، إلى حقيقة مفادها أن انخفاض معدلات الضرائب يمكن أن يزيد من الحوافز للعمل، والادخاروالاستثماراتوبشكل عام سيؤدي إلى توسيع القاعدة الضريبية. إن خفض معدلات الضرائب، مما يؤدي إلى حوافز لتوسيع الإنتاج وتشغيل العمالة، من شأنه أن يقلل من الحاجة إلى مدفوعات التحويل، على سبيل المثال، إعانات البطالة، وسوف ينخفض ​​العبء الاجتماعي على الميزانية. وبالتالي، إذا كان الاقتصاد في منطقة منحنى لافر، فهذا أعلى من النقطةم،ستؤدي إجراءات خفض معدلات الضرائب إلى زيادة إيرادات ميزانية الدولة. يُنصح بزيادة معدلات الضرائب فقط في المنطقة الواقعة أسفل هذه النقطةم،على سبيل المثال، عند هذه النقطةL. من الناحية العملية، من الصعب تطبيق المنحنى =)))

إن خفض العبء الضريبي لا يخلف تأثيراً قصير الأجل (بمعنى ملء إيرادات ميزانية الدولة بسرعة)، ولا يتجلى بالكامل (مع تساوي كل الأمور الأخرى) إلا على المدى الطويل.

عجز الموازنة وسبل تمويله

لا تتطابق نفقات ميزانية الدولة وإيراداتها دائمًا. إذا تجاوزت النفقات الإيرادات، تواجه الحكومةعجز في الميزانية. ويسمى الوضع المعاكس، أي زيادة الدخل على النفقاتفائض الميزانية، أوفائض.

النقص الأوليهو إجمالي عجز الموازنة الحكومية مخصومًا منه مقدار مدفوعات الفائدة على الدين الحكومي.

ومن الشائع أيضًا التمييز بين العجز الفعلي والهيكلي والدوري في الميزانية الحكومية.

العجز الفعلي- هو الفرق السلبي بين الإيرادات والنفقات الحكومية الفعلية (الفعلية).

العجز الهيكليهو الفرق بين الدخل ونفقات ميزانية الدولة، محسوبة لمستوى الدخل القومي المقابل للعمالة الكاملة. وبعبارة أخرى، هذا الذي - التيالفرق أن سيكون موجوداوإذا كان الاقتصاد، في ظل النظام الضريبي الحالي والإنفاق الحكومي الذي اعتمدته الهيئة التشريعية، سيشهد التشغيل الكامل للعمالة.

العجز الدوري- وهذا هو الفرق بين الفعلي والعجز الهيكلي في موازنة الدولة. العجز الدوري هو نتيجة للتقلبات في النشاط الاقتصادي خلال دورة الأعمال.

تنظر النظرية الاقتصادية إلى طريقتين رئيسيتين لتمويل عجز الموازنة:

1. إصدار أموال جديدة، أو طريقة تمويل الانبعاث.

2. القروض (الداخلية و/أو الخارجية)، والتي يطلق عليها عادةً طريقة عدم الانبعاثات لتمويل عجز الموازنة.

السياسة المالية التقديرية وغير التقديرية (التلقائية).

السياسة المالية التقديريةهو التلاعب المتعمد من قبل السلطة التشريعية بالضرائب والإنفاق الحكومي من أجل التأثير على مستوى النشاط الاقتصادي. في هذا التعريف، من المهم الانتباه إلى حقيقة أن الهيئات التشريعية تعمل بشكل هادف، حيث تمرر القوانين ذات الصلة فيما يتعلق بحجم الإنفاق الحكومي، ومعدلات الضرائب، وإدخال ضرائب جديدة، وما إلى ذلك.

تتضمن السياسة المالية التوسعية التقديرية زيادة الإنفاق الحكومي و/أو خفض معدلات الضرائب. تتضمن السياسة المالية الانكماشية التقديرية خفض الإنفاق الحكومي و/أو زيادة معدلات الضرائب.

السياسة المالية التلقائية- هذه تغييرات تلقائية في مستوى الإيرادات الضريبية، بشكل مستقل عن القرارات الحكومية. إن السياسة المالية التلقائية هي نتيجة لمثبتات تلقائية أو مدمجة، أي آليات في الاقتصاد تقلل من استجابة الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي للتغيرات في الطلب الكلي. وأهمها إعانات البطالة والضرائب التصاعدية.

مضاعف الضريبة:

م تي = ΔY/ΔT = - السّيدة / (1 - السّيدة)، أو - MPC/MPS

نظرية هافيلمو:إن زيادة الإنفاق الحكومي المصحوبة بزيادة الضرائب لموازنة الميزانية ستؤدي إلى ارتفاع الدخل بنفس المقدار. مضاعف الميزانية المتوازنة هو 1، بغض النظر عن الحجم السّيدة.

سياسة الضرائب والميزانية (المالية).

مفهوم التمويل. النظام المالي للدولة. نظام الميزانية في البلاد. ميزانية الدولة وإيراداتها ونفقاتها.

الدين العام وعواقبه. تنظيم الدين العام. عجز الموازنة وسبل تمويله. فائض. التقصير والحجز.

الضرائب. وظائف الضرائب. المبادئ والعناصر الأساسية للضرائب. تصنيف الضرائب وفقا لمعايير مختلفة:

· طريقة السحب: مباشر و غير مباشر؛

· طبيعة الاستحقاق على الشيء الخاضع للضريبة: متناسب وتقدمي ورجعي؛

· هيكل الحكومة وهيكل الميزانية: اتحادية وإقليمية ومحلية.

منحنى لافر. السياسة المالية: الأهداف والأدوات. السياسة المالية التقديرية وغير التقديرية (التلقائية).

مفاهيم أساسية يجب أن يعرفها الطالب

تمويلهو نظام العلاقات المتعلقة بتوزيع واستخدام الأموال.

ميزانية الدولةهي خطة مالية لإيرادات الدولة ونفقاتها، يعتمدها القانون لفترة معينة (عادة سنة).

أموال خارج الميزانية- هذا نقديالتي لها غرض محدد (صندوق التقاعد، صندوق الدولة تأمين صحيإلخ.).

عجز في الميزانيةهو فائض النفقات على الدخل للسنة.

فائض الميزانية- وهذا عكس العجز، أي. فائض الدخل عن المصروفات للسنة.

ديون الدولةهو مجموع عجز الميزانية المتراكم في الدولة خلال فترة معينة مطروحًا منه فوائض الميزانية المتاحة خلال هذه الفترة.

تقصير– رفض الدولة دفع الفوائد وسداد التزاماتها تجاه المستثمرين المحليين والأجانب.

عزل- التخفيض النسبي للنفقات، باستثناء النفقات الاجتماعية، في حالة النقص في الضرائب.

الفيدرالية المالية– تقسيم السلطات في مجال الضرائب والنفقات بين الموازنات على مستويات مختلفة.

الضرائبهي مدفوعات إلزامية تفرضها الدولة على القانون و فرادى.

الضرائب المباشرةيتم فرضها مباشرة من مالك الشيء الخاضع للضريبة (ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الدخل، ضريبة الأملاك والهدايا).

الضرائب غير المباشرة- هذه هي الضرائب التي يتم فرضها من خلال رسوم إضافية على الأسعار (ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الإنتاج، الرسوم، وما إلى ذلك).

الضرائب التصاعدية –وهي الضرائب التي يزيد معدلها مع زيادة قيمة الشيء الخاضع للضريبة.

الضرائب النسبية- هذه ضرائب على سعر موحدلجميع أحجام الكائن الخاضع للضريبة.

الضرائب الرجعية- وهي الضرائب التي تنخفض معدلاتها بارتفاع قيمة الشيء الخاضع للضريبة. تشمل الضرائب التنازلية أيضًا الضرائب غير المباشرة، والتي تتساوى من الناحية النقدية لجميع دافعي الضرائب، ولكنها تمثل جزءًا أكبر من الدخل المنخفض وجزءًا أصغر من الدخل المرتفع.

المبادئ الضريبية: مبدأ العدالة الرأسية، مبدأ الفوائد المتلقاة، مبدأ الملاءة المالية.

الوظيفة الماليةالضرائب هي لتجديد إيرادات الخزانة لدعم الدولة.

الوظيفة التنظيميةتكمن الضرائب في قدرة الدولة على التأثير على هيكل الاقتصاد الوطني والسلوك الاقتصادي للناس.

الوظيفة الاجتماعيةترتبط الضرائب بإعادة توزيع الدخل من أجل تقليل تمايزها.

منحنى لافريوضح العلاقة بين معدل الضريبة وإيرادات الموازنة العامة للدولة.

ر- معدلات الضرائب؛ ت- إيرادات ميزانية الدولة؛ t1 - الحجم الأمثلمعدل الضريبة؛ T1- الحد الأقصى من الإيرادات لموازنة الدولة.

سياسة مالية- وهذا هو تأثير الدولة على مستوى النشاط التجاري من خلال التغيرات في الإنفاق الحكومي والنظام الضريبي.

السياسة المالية التقديرية- هذا واعيالتلاعب التشريعي بالضرائب والإنفاق الحكومي للتأثير على مستوى النشاط الاقتصادي.

السياسة المالية غير التقديرية (التلقائية).- هذه تغييرات تلقائية في مستوى الإيرادات الضريبية، بشكل مستقل عن القرارات الحكومية. هذه السياسة هي نتيجة لعمل المثبتات المضمنة، أي. الآليات التي تقلل من استجابة الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي للتغيرات في الطلب الكلي. وأهمها إعانات البطالة والضرائب التصاعدية.

المهام العملية

الاختبارات

1. تسمى سياسات الإنفاق الحكومي والضرائب...

1) السياسة النقدية.

2) السياسة المالية.

3) السياسة النقدية.

4) السياسة المالية.

5) السياسة الضريبية.

2. الضرائب المباشرة تشمل الضريبة:

1) على أرباح المؤسسة؛

2) القيمة المضافة؛

3) لمنتجات الذهب.

4) واجب الدولة.

3. تطبق ضريبة القيمة المضافة على:

1) الضرائب التصاعدية؛

2) الضرائب التنازلية.

3) الضرائب التناسبية.

4. يتم تطبيق الضريبة التصاعدية للأسباب التالية:

1) لا ينبغي السماح للفجوة في الدخل بأن تكون كبيرة جدًا، لأنها قد تسبب انفجارًا اجتماعيًا في المجتمع؛

2) زيادة إيرادات ميزانية الدولة بشكل كبير؛

3) بهذا، يساوي المسؤولون أرباحهم الثابتة مع دخل الأعمال المتزايد.

5. الضريبة التناسبية هي الضريبة التي:

1) يظل متوسط ​​المعدل دون تغيير، بغض النظر عن الدخل؛

2) يتناقص متوسط ​​المعدل مع زيادة الدخل؛

3) يزداد المعدل المتوسط ​​مع زيادة الدخل.

6. تذهب ضرائب البنزين نحو تحسين الطرق السريعة. هذا مثال:

1) تطبيق مبدأ الملاءة المالية.

2) تطبيق مبدأ الفوائد المتلقاة؛

3) الضريبة التصاعدية؛

4) ضريبة القيمة المضافة.

7. إذا زادت أيضًا حصة هذا الدخل المدفوع على شكل ضريبة مع نمو الدخل، فإن هذه الضريبة تسمى...

1) تقدمية.

2) رجعي.

3) مباشر؛

4) غير مباشر.

8. "الضرائب التقدمية عادلة، ولكن الضرائب التنازلية غير عادلة." فإذا التزمنا بهذا الرأي، فستفرض ضرائب غير مباشرة على السيارات والمجوهرات...

1) "عادل" لأن يؤخذ المال من الأغنياء ويعاد توزيعه على الفقراء؛

2) "عادل" لأن وكلما ارتفعت الضرائب غير المباشرة، قل عدد أصحاب الملايين؛

3) "غير عادل" لأن يؤخذ المال من الفقراء ويذهب إلى الأغنياء.

4) "غير عادل" لأن فيؤخذ المال من أهله، وينفق في أشياء مجهولة.

9. لنفترض أنه في دولة تطبق ضريبة دخل تصاعدية، تضاعفت أسعار جميع السلع والخدمات دون استثناء. وكيف سيؤثر ذلك على الدخل الحقيقي المتاح لدافعي ضريبة الدخل؟

1) سينخفض ​​الدخل الحقيقي المتاح لجميع دافعي ضريبة الدخل.

2) سيزداد الدخل الحقيقي المتاح لجميع دافعي ضريبة الدخل.

3) سيبقى الدخل الحقيقي المتاح لجميع دافعي ضريبة الدخل دون تغيير.

4) سوف ينخفض ​​الدخل الحقيقي المتاح لأولئك الدافعين الذين سيؤدي ارتفاع الأسعار بالنسبة لهم إلى زيادة في المعدل الهامشي للضريبة المدفوعة.

10. تسمى الضريبة على السلع والخدمات المستوردة إلى الدولة:

1) الرسوم الجمركية.

2) ضريبة الدخل.

3) ضريبة القيمة المضافة.

4) رسوم الدمغة.

11. تظهر العلاقة بين سعر الضريبة وحجم الإيرادات الضريبية لموازنة الدولة في:

1) منحنى لافر؛

2) منحنى فيليبس.

3) منحنى أوكون.

12. أداة السياسة المالية لتحقيق الاستقرار الاقتصادي هي:

1) زيادة معدل الاحتياطي.

2) خفض معدل الاحتياطي.

3) عمليات السوق المفتوحة.

4) العمليات في سوق مغلقة.

5) زيادة الإنفاق الحكومي.

6) تخفيض الإنفاق الحكومي.

13. تفترض السياسة المالية الواضحة لمكافحة التضخم ما يلي:

1) زيادة مستوى الضرائب وخفض الإنفاق الحكومي؛

2) انخفاض الإيرادات الضريبية والإنفاق الحكومي؛

3) ارتفاع الضرائب وارتفاع مستويات الإنفاق الحكومي؛

4) خفض الضرائب وارتفاع مستويات الإنفاق الحكومي؛

5) ثبات مستوى كل من الإنفاق الحكومي والإيرادات الضريبية.

14. إذا كانت الحكومة تنوي زيادة مستوى صافي الدخل القومي الحقيقي، فيمكنها:

1) تخفيض الضرائب؛

2) تقليل المشتريات الحكومية من السلع والخدمات؛

3) تقليل مدفوعات التحويل؛

4) خفض مستوى العجز في الميزانية.

5) 1) و 4) صحيح.

15. أي من التدابير التالية ليست مالية؟

1) التغيرات في معدلات الضريبة على أرباح البنوك.

2) تغيير البنك المركزي لمعيار احتياطي البنك.

3) تقديم مزايا ضريبية للمؤسسات التي تستثمر في الإنتاج الجديد.

4) زيادة المدفوعات الاجتماعية للفقراء من موازنة الدولة.

16. أي من التعريفات التالية يعكس بشكل أفضل جوهر السياسة المالية؟

1) السياسة المالية هي أي نشاط وكالات الحكومةوالنتيجة هي تغير في عرض النقود في البلاد.

2) السياسة المالية هي الإجراءات التي يتخذها البنك المركزي للبلاد بهدف تنظيم سعر صرف العملة الوطنية.

3) السياسة المالية هي الإجراءات التي يتخذها البنك المركزي في البلاد لتغيير عرض النقود وتوافر الائتمان، والتي يتم اتخاذها للحفاظ على استقرار الأسعار، وضمان التوظيف الكامل ومعدلات معقولة للنمو الاقتصادي.

4) السياسة المالية هي تدابير تتخذها الدولة لتنظيم مقدار نفقاتها و/أو دخلها، وتستخدم للحفاظ على استقرار الأسعار، وضمان التوظيف الكامل ومعدلات معقولة للنمو الاقتصادي.

17. زيادة معدلات الرسوم الجمركية على البضائع المستوردة عن طريق التجار المكوكيين قد تؤدي إلى...

1) سيزداد المعروض من هذه السلع، وستنخفض الأسعار. من المؤكد أن إيرادات الدولة من تحصيل الرسوم ستزداد؛

2) سينخفض ​​المعروض من هذه السلع وترتفع الأسعار. من المؤكد أن إيرادات الدولة من تحصيل الرسوم ستزداد؛

3) سينخفض ​​المعروض من هذه السلع وترتفع الأسعار. قد تنخفض الإيرادات الحكومية من تحصيل الرسوم؛

4) سينخفض ​​المعروض من هذه السلع وترتفع الأسعار. ومن المؤكد أن إيرادات الدولة من تحصيل الرسوم ستنخفض.

مهام

بدخل 100 و 1000 و 10000 دن. وحدات يتم تقديم ضريبة واحدة لمستلميها - 10 دن. وحدات تحديد ما هي الضريبة هذه؟

بناءً على البيانات الواردة في الجدول، حدد نوع النظام الضريبي.

لنفترض أن رجل أعمال اشترى منتجًا بسعر 150 ألف دن. وحدات (لوحدة)؛ السعر الذي باع به البضاعة هو 200 ألف دن. وحدات؛ كمية البضائع المشتراة ثم المباعة - 2000 قطعة؛ معدل الضريبة – 40%. تحديد مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يجب على رجل الأعمال تحويلها إلى ميزانية الدولة في شكل ضريبة؟

الإنفاق الحكومي على السلع والخدمات ( ز) - 500 متر مكعب وظيفة الضريبة لها الشكل: وظيفة النقل. مستوى السعر هو 1. الدين الفيدرالي هو 1000 دولار أمريكي. بمعدل فائدة 0.1. حجم الإنتاج الفعلي – 2000 وحدة، الإمكانيات – 2500 وحدة. حساب رصيد ميزانية الدولة الفعلي. ما هو حجم العجز الدوري في الموازنة؟

تحت سياسة الميزانية والضرائب (المالية).يُفهم على أنه نظام لتنظيم الاقتصاد من خلال تحديد مقدار وهيكل الإنفاق الحكومي ومدفوعات الضرائب. ها الأهداف الرئيسية مثل أي سياسة استقرار تهدف إلى تخفيف التقلبات الدورية في الاقتصاد، هي: ضمان النمو الاقتصادي المستدام؛ إنجاز مستوى عالالعمالة، وانخفاض التضخم.

تختلف أساليب السياسة المالية اعتمادًا على الهدف المعترف به باعتباره الهدف الرئيسي: الاستقرار في الاقتصاد المدى القصيرأو تحقيق التوازن الاقتصادي الكلي طويل الأمد لخلق الظروف الملائمة للنمو الاقتصادي.

الأهداف طويلة المدى وقصيرة المدى. يهدف تحفيز السياسة المالية (التوسع المالي) على المدى القصير إلى التغلب على الانكماش الدوري للاقتصاد وينطوي على زيادة في الإنفاق الحكومي G، أو تخفيض الضرائب T، أو مزيج من هذه التدابير. وعلى المدى الطويل، يمكن أن تؤدي سياسات تخفيض الضرائب إلى زيادة المعروض من عوامل الإنتاج وزيادة الإمكانات الاقتصادية. ويرتبط تنفيذ هذه الأهداف بتنفيذ إصلاح ضريبي شامل، مصحوبا بسياسة نقدية مقيدة البنك المركزيوتحسين هيكل الإنفاق الحكومي.

تهدف السياسة المالية الانكماشية (القيود المالية) إلى الحد من النمو الدوري للاقتصاد وتتضمن خفض الإنفاق الحكومي G، أو زيادة الضرائب T، أو مزيج من هذه التدابير. وعلى المدى القصير، تساعد هذه التدابير في الحد من تضخم الطلب على حساب ارتفاع معدلات البطالة وتراجع الإنتاج. على مدى فترة أطول، يمكن أن يكون إسفين الضرائب المتنامي بمثابة الأساس لانخفاض إجمالي العرض وتطوير آلية الركود التضخمي، خاصة في حالة تنفيذ تخفيضات الإنفاق الحكومي بشكل متناسب عبر جميع بنود الميزانية وعدم تحديد الأولويات لصالح الاستثمار العام في البنية التحتية لسوق العمل. إن الركود التضخمي المطول على خلفية الإدارة غير الفعّالة للإنفاق العام يخلق الظروف المسبقة لتدمير الإمكانات الاقتصادية، وهو ما يوجد غالباً في الاقتصادات التي تمر بمرحلة انتقالية، بما في ذلك روسيا.

التوسع المالي - تتضمن سياسة الحكومة في مجال ميزانية الدولة والضرائب، التي تهدف إلى التغلب على التراجع الدوري في اقتصاد البلاد، زيادة الإنفاق الحكومي، وخفض الضرائب، أو مزيج من هذه الإجراءات. على المدى القصير، يسمح بتحفيز الطلب الكلي، على المدى الطويل - لتوسيع المعروض من عوامل الإنتاج وزيادة معدل النمو الاقتصادي.

القيود المالية - هذه سياسة حكومية تؤدي إلى زيادة الفرق بين إيرادات الحكومة ونفقاتها الحكومية. وتهدف عادة إلى الحد من الازدهار الاقتصادي، أو بشكل أكثر دقة، إلى مكافحة التضخم الناجم عن هذا الازدهار.

مضاعف الإنفاق الحكوميهو مؤشر يعكس مدى زيادة إجمالي الدخل استجابة لزيادة الإنفاق الحكومي.

في الاقتصاد المفتوح وسوف يتأثر حجم مضاعف الإنفاق الحكومي، وكذلك مضاعف الضرائب، بالميل الهامشي للاستيراد. وكلما ارتفعت هذه القيمة، انخفض التأثير المضاعف.

ستكون قيمة المضاعف المحسوب للاقتصاد المفتوح أقل من الاقتصاد المغلق. ويفسر ذلك حقيقة أن تكلفة استيراد المنتجات، فضلا عن المدخرات، لم تعد جزءا من الطلب الكلي على الناتج المحلي.

مضاعف الضريبة- نسبة التغير في الدخل القومي الحقيقي إلى التغير في الضرائب المسبب له.

سيؤدي تخفيض الضرائب في نموذج "الكينزية المتقاطعة" على وقود الديزل إلى زيادة النفقات المخططة على وقود الديزل C y. سينتقل التوازن من النقطة A إلى النقطة B، وسيزداد الدخل من Y 1 إلى Y 2 بمقدار يساوي DY.

ДY = -ДT* (C y /(1-C y))،

م t = ДY/ДT = -C y /(1-C y)

نموذج المضاعف الضريبي في اقتصاد مغلق مع نظام ضريبي تصاعدي

م t = -C ص /(1-C ص (1-ر))

حيث t هو معدل الضريبة الهامشية.

مضاعف الميزانية المتوازنة - معامل عددي يساوي واحد.

أثبت الاقتصادي النرويجي تي. هافيلمو أنه مع دالة الاستهلاك الكينزية، حتى مع الحفاظ على ميزانية متوازنة، يحدث تأثير مضاعف، في حين أن مضاعف الميزانية المتوازنة يساوي واحدًا، DU = DO = DT. ويسمى هذا الاستنتاج نظرية هافيلمو ويفسر بحقيقة أن مضاعف الإنفاق الحكومي أكبر من مضاعف الضرائب.

التأثير المضاعف في الاقتصاد المفتوح

في الاقتصاد المفتوح، يتم تحديد مضاعف الضريبة بالصيغة:

قبرصي / (1-C ذ (1-ر)+م")

ومضاعف الميزانية - حسب الصيغة:

1 / (1-ج ص (1-ر)+م")

حيث m" هو الميل الحدي للاستيراد.

السياسة المالية التقديرية - التنظيم الواعي من قبل الدولة لمستوى الضرائب والإنفاق الحكومي من أجل التأثير على الحجم الحقيقي للإنتاج الوطني والعمالة والتضخم.من خلال السياسة المالية التقديرية، من أجل تحفيز الطلب الكلي (AD)، خلال فترة الركود، يتم إنشاء عجز في ميزانية الدولة بشكل مقصود بسبب زيادة في زأو التخفيض ت. خلال فترة الازدهار، يتم إنشاء فائض في الميزانية.

إنفاق الحكومةتأثير إعلانولها تأثير مضاعف

الناتج القومي الإجمالي = ك ز ز،

أين ك ز = 1/1-MPC- مضاعف الإنفاق الحكومي.

تأثير الضرائب، مشابه ز، له تأثير مضاعف

الناتج القومي الإجمالي = - ك ر تي،

أين ك ر = MPC/MPS- مضاعف الضريبة.

ك ز >ك ر، منذ ذلك الحين، على سبيل المثال، عند التخفيض تيزيد الاستهلاك جزئيا فقط (جزء من الدخل المتاح يذهب لزيادة المدخرات)، في حين أن كل وحدة زيادة زله تأثير مباشر على قيمة الناتج القومي الإجمالي.

السياسة المالية غير التقديرية - ينطوي على استخدام المثبتات التلقائية التي تتفاعل مع التغيرات في وضع الاقتصاد الكلي دون تدخل متكرر.وتشمل عوامل الاستقرار الرئيسية التغيرات في عائدات الضرائب خلال فترات مختلفة من الدورة الاقتصادية. وفي الوقت نفسه، تظل معدلات الضرائب سارية لفترة طويلة دون تغيير قيمتها. ولذلك، خلال فترة الازدهار، تزداد عائدات الضرائب تلقائيا، مما يقلل من القوة الشرائية للسكان ويحد من النمو الاقتصادي. تشمل المثبتات المدمجة أيضًا - إعانات البطالة؛ اجتماعي المدفوعات؛ برامج لدعم الفقراء.

في نظام العلاقات المالية تلعب الضرائب دورا هاما من حيث تجديد الجانب الإيرادات من الموازنات على مختلف المستويات وإمكانية التأثير على الاقتصاد الوطني.

تعتمد ميزانية الدولة على نسبة الإيرادات والنفقات. من الناحية النظرية، فإن الميزانية المثالية هي تلك التي تفترض وجود رصيد صفر. ومع ذلك، إذا تطور الاقتصاد، فيجب عليه حل المشكلات الكبيرة بشكل متزايد ولن يكون هناك أموال كافية لتنفيذها.

عجز في الميزانية - زيادة النفقات على الدخل. فائض الميزانية - زيادة الدخل على النفقات.

أسباب عجز الموازنة:انخفاض الإنتاج، وإطلاق الأموال "الفارغة"، والبرامج الاجتماعية الهامة، وزيادة دور الدولة في مختلف مجالات الحياة، وتوسيع وظائفها الاقتصادية والاجتماعية.

طرق تغطية عجز الموازنة:القروض الحكومية، والضرائب الأكثر صرامة، وإنتاج النقود - رسوم سك العملات. في الوقت الحالي، لا يعني رسم سك العملة طباعة النقود، لأن ذلك يساهم في التضخم، ولكن يتم تنفيذه من خلال إنشاء احتياطيات من قبل البنوك التجارية.

تتمثل المهمة الأساسية للقطاع العام في تحقيق استقرار الاقتصاد، والذي يتم تنفيذه، كقاعدة عامة، عن طريق السياسة المالية، أي. من خلال التلاعب بالإنفاق الحكومي (G) والضرائب (T) لزيادة الإنتاج والتوظيف والحد من التضخم.

المثبتات التلقائية (المثبتات التلقائية) هي أدوات السياسة المالية التلقائية، الذي شكل عجز في الميزانيةخلال فترة الانكماش الاقتصادي وزيادة إيرادات الميزانية خلال النمو الاقتصادي.

وتشمل أدوات التثبيت التلقائية الرئيسية فئات مثل إعانات البطالة، فضلا عن ضرائب الدخل التصاعدية.

تؤدي الزيادة في الناتج الحقيقي إلى زيادة دخل سكان البلاد، ونتيجة لذلك تنتقل نسبة كبيرة من السكان إلى الخطوة التالية في مقياس الضرائب وتزداد مدفوعاتهم الضريبية. وفي الأساس، فإن هذه التحولات سوف تحد من هذه الزيادة الطلب الكليخلال فترات النمو الاقتصادي، وأثناء فترات الركود الاقتصادي، سيوفر معدل ضريبة الدخل التصاعدي تأثيرًا مقيدًا على انخفاض إجمالي الطلب.

وسيعمل نظام إعانات البطالة على نفس المبدأ. خلال فترة النمو الاقتصادي، سيكون هناك انخفاض في المدفوعات، مما سيؤدي إلى إبطاء نمو الطلب الكلي، وخلال الركود، لن تسمح الزيادة في الفوائد للطلب الكلي بالانخفاض إلى الحد الأدنى للحجم.

يميز الهيكلي , دورية و فِعلي عجز في الميزانية. العجز الهيكلي هو الفرق بين الإنفاق الحكومي وإيرادات الميزانية التي كان من الممكن الحصول عليها في ظل ظروف التوظيف الكامل للموارد في ظل النظام الضريبي الحالي:

العجز الدوري هو الفرق بين العجز الفعلي والعجز الهيكلي:

أثناء الركود، يكون العجز الفعلي أكبر من العجز الهيكلي، حيث يتم إضافة العجز الدوري إلى العجز الهيكلي، لأنه خلال الركود Y< Y*. В период подъема фактический дефицит меньше структурного на абсолютную величину циклического дефицита, поскольку при буме Y >ص*. فالعجز البنيوي هو نتيجة لتحفيز السياسة المالية التقديرية، والعجز الدوري هو نتيجة للسياسة المالية التلقائية، ونتيجة لعمل عوامل الاستقرار الداخلية.

مميزة أيضاً العجز الحالي الميزانية و النقص الأولي . ويمثل عجز الموازنة الحالية العجز الإجمالي في موازنة الحكومة. العجز الأولي هو الفرق بين إجمالي العجز (الحالي) ومبلغ المدفوعات لخدمة الدين الحكومي.

طرق تمويل عجز الموازنة العامة للدولة

يمكن تمويل عجز الموازنة العامة للدولة بثلاث طرق: 1) عن طريق إصدار النقود؛ 2) من خلال قرض من سكان بلده (الدين المحلي)؛ 3) عن طريق قرض من دول أخرى أو منظمات مالية دولية (دين خارجي).

الطريقة الأولى تسمى بالانبعاث أو نقدا والثاني والثالث -- عن طريق تمويل الديون من عجز الموازنة العامة للدولة. دعونا نفكر في مزايا وعيوب كل طريقة.

طريقة الانبعاث لتمويل عجز الموازنة العامة للدولة. وتتمثل هذه الطريقة في قيام الدولة (البنك المركزي) بزيادة عرض النقود، أي بزيادة عرض النقود. تصدر أموالاً إضافية للتداول، والتي من خلالها تغطي فائض نفقاتها على الدخل.

تمويل عجز الموازنة العامة للدولة بسبب الديون الداخلية . تتمثل هذه الطريقة في قيام الحكومة بإصدار الأوراق المالية (السندات الحكومية وأذون الخزانة)، وبيعها للجمهور (الأسر والشركات) واستخدام العائدات لتمويل زيادة النفقات الحكومية على الإيرادات.

تمويل العجز الحكومي الميزانية باستخدام الدين الخارجي . وفي هذه الحالة يتم تمويل عجز الموازنة عن طريق قروض من دول أخرى أو منظمات مالية دولية (صندوق النقد الدولي - صندوق النقد الدولي، البنك الدولي، نادي لندن، نادي باريس، وغيرها). أولئك. وهذا أيضًا نوع من أنواع التمويل بالديون، ولكن من خلال الاقتراض الخارجي.

مع ارتفاع معدل ضريبة الدخل (أكثر من 50٪)، ينخفض ​​النشاط التجاري للشركات والسكان بشكل حاد. منحنى لافر (الشكل 31.1) يعكس اعتماد إيرادات الضرائب على الميزانية على معدلات ضريبة الدخل.

جوهر "تأثير لافر" هو كما يلي: إذا كان الاقتصاد على يمين النقطة أ، فسيتم تخفيض مستوى الضرائب إلى المستوى الأمثل ( ص أ) سيؤدي على المدى القصير إلى انخفاض مؤقت في إيرادات الضرائب للميزانية، وعلى المدى الطويل - إلى زيادتها، مع زيادة حوافز العمل ونشاط ريادة الأعمال (الخروج من "اقتصاد الظل").

كائن الضريبة- الدخل أو الممتلكات التي يتم احتساب الضريبة عليها.

السياسة المالية (بالإنجليزية: Fiscal Policy) هي سياسة حكومية، وهي إحدى الأساليب الرئيسية للتدخل الحكومي في الاقتصاد من أجل تقليل التقلبات في دورات الأعمال وضمان نظام اقتصادي مستقر على المدى القصير. يتم تنفيذ السياسة المالية في البلاد من قبل حكومة الولاية. الأدوات الرئيسية للسياسة المالية هي إيرادات ونفقات الموازنة العامة للدولة، أي: الضرائب والتحويلات والمشتريات الحكومية من السلع والخدمات.

تعتبر السياسة المالية، بالإضافة إلى السياسة النقدية، عنصرا بالغ الأهمية في عمل الدولة كموزع في الاقتصاد. باعتبارها أداة للحكومة، فإن السياسة المالية لها عدة أهداف. الهدف الأول هو تحقيق الاستقرار في مستوى الناتج المحلي الإجمالي، وبالتالي الطلب الكلي. ومن ثم، تحتاج الدولة إلى الحفاظ على توازن الاقتصاد الكلي، وهو أمر لا يمكن أن ينجح إلا إذا تم استخدام جميع الموارد في الاقتصاد بشكل فعال. ونتيجة لذلك، إلى جانب تحسين معايير الموازنة العامة للدولة، تم مستوى عامالأسعار تؤثر السياسة المالية على كل من الطلب الكلي والعرض الكلي[

السياسة المالية (المالية) هي نظام لتنظيم الاقتصاد من خلال التغييرات في الإنفاق الحكومي والضرائب (التأثير على الدخل القومي والناتج المحلي الإجمالي). تتضمن السياسة المالية (المالية) فقط مثل هذه التلاعبات بموازنة الدولة التي لا يصاحبها تغيير في كمية الأموال المتداولة.

تتضمن السياسة المالية للدولة استخدام قدرة الحكومة على فرض الضرائب وإنفاق أموال ميزانية الدولة لتنظيم مستوى النشاط التجاري وحل المشكلات الاجتماعية الحقيقية.

تشمل السياسة المالية ما يلي:

1) السياسة التقديرية القائمة على التدخل الصارم والواعي في الاقتصاد؛

2) السياسة غير التقديرية (التلقائية) القائمة على الاستقرار التلقائي للاقتصاد.

تسمى السياسة التقديرية بالسياسة المالية النشطة، وتعني تغييرًا تشريعيًا (رسميًا) من قبل الحكومة في حجم المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات من أجل تحقيق الاستقرار في الاقتصاد. ويمكن تنفيذها باستخدام كل من الأدوات المباشرة وغير المباشرة. الأول يشمل التغييرات في المشتريات الحكومية للسلع والخدمات والمدفوعات التحويلية. والثاني يشمل التغييرات في الضرائب (معدلات الضرائب، والمزايا الضريبية، وقاعدة الضرائب)، وسياسة الاستهلاك المتسارع.

هناك نوعان من السياسات التقديرية (اعتمادًا على مرحلة الدورة التي يقع فيها الاقتصاد):

1. يتم تحفيز السياسة المالية خلال فترة الركود أو الكساد. ويهدف إلى تقليص فجوة الناتج الركود وخفض معدل البطالة ويهدف إلى زيادة الطلب الكلي (الإنفاق الإجمالي). وأدواتها هي: أ) زيادة المشتريات الحكومية؛ ب) تخفيض الضرائب؛ ج) زيادة في التحويلات. ويؤدي إلى عجز في الميزانية.

2. يتم تنفيذ السياسة المالية التقييدية (الاحتواء) خلال فترة الازدهار والتضخم (عندما يسخن الاقتصاد). ويهدف إلى تقليص فجوة الناتج التضخمية والحد من التضخم ويهدف إلى خفض الطلب الكلي (النفقات الإجمالية). وأدواتها هي: أ) الحد من المشتريات الحكومية؛ ب) زيادة الضرائب؛ ج) تخفيض التحويلات. ويؤدي إلى فائض في ميزانية الدولة.

وبالتالي، فإن الغرض الرئيسي من السياسة المالية التقديرية هو مواجهة التقلبات الدورية في الاقتصاد من خلال تحفيز أو تقييد الطلب الكلي. لذلك يطلق عليه مضاد للدورة (الاستقرار).

السياسة المالية التلقائية هي سياسة مالية سلبية يتم فيها إدخال التغييرات الضرورية في مستويات الإنفاق الحكومي والضرائب تلقائيًا.

ترتبط السياسة المالية التلقائية بعمل المثبتات المدمجة (التلقائية). إن مثبتات الاستقرار الداخلية (أو التلقائية) عبارة عن أدوات لا تتغير قيمتها، ولكن وجودها يعمل تلقائياً على استقرار الاقتصاد، وتحفيز النشاط التجاري أثناء الركود وتقييده أثناء فرط النشاط.

المثبتات التلقائية تشمل:

1) ضريبة الدخل (بما في ذلك ضريبة دخل الأسر وضريبة دخل الشركات)؛

2) الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة في المقام الأول)؛

3) إعانات البطالة.

4) فوائد الفقر.

تعمل ضريبة الدخل على النحو التالي: في حالة الركود، ينخفض ​​مستوى النشاط التجاري (Y)، وبما أن وظيفة الضريبة هي:

حيث T هو مقدار إيرادات الضرائب، وt هو معدل الضريبة، وY هو مقدار إجمالي الدخل (الناتج)، ثم ينخفض ​​مبلغ إيرادات الضرائب، وعندما "يسخن" الاقتصاد، عندما يكون الناتج الفعلي عند الحد الأقصى ، زيادة الإيرادات الضريبية.

ويبقى معدل الضريبة دون تغيير. ومع ذلك، فإن الضرائب هي عمليات سحب من الاقتصاد، مما يقلل من تدفق الإنفاق وبالتالي الدخل. اتضح أنه خلال فترة الركود تكون عمليات السحب في حدها الأدنى، وأثناء ارتفاع درجة الحرارة تكون الحد الأقصى.

وبالتالي، بسبب وجود الضرائب، فإن الاقتصاد "يبرد" تلقائيا عندما يسخن و"يسخن" خلال فترة الركود.

أما عن إعانات البطالة والفقر، فإن المبلغ الإجمالي لمدفوعاتها يزيد خلال فترة الركود (حيث يبدأ الناس في فقدان وظائفهم ويصبحون فقراء) وينخفض ​​خلال فترة الرواج، عندما يكون هناك "فرط تشغيل" وارتفاع في الدخول. من الواضح أنه لكي تحصل على إعانات البطالة، يجب أن تكون عاطلاً عن العمل، ولكي تحصل على إعانات الفقر، يجب أن تكون فقيرًا جدًا. هذه الفوائد هي تحويلات، أي. الحقن في الاقتصاد. ويساهم دفعها في نمو الدخل، وبالتالي النفقات، مما يحفز الانتعاش الاقتصادي خلال فترة الركود. ينقص المبلغ الإجماليإن مدفوعات الازدهار هذه لها تأثير مثبط على الاقتصاد.

في الدول المتقدمة، يتم تنظيم الاقتصاد بنسبة 2/3 من خلال السياسة المالية التقديرية و1/3 من خلال عوامل التثبيت المدمجة.

الميزة الرئيسية للسياسة المالية غير التقديرية هي أن أدواتها (مثبتات الاستقرار المدمجة) يتم تفعيلها على الفور عند أدنى تغيير في الظروف الاقتصادية، أي. لا يوجد عمليا أي فارق زمني هنا.

ويتمثل عيب السياسة المالية التلقائية في أنها تساعد فقط في تخفيف التقلبات الدورية، ولكنها لا تستطيع القضاء عليها. وتجدر الإشارة إلى أنه كلما ارتفعت معدلات الضرائب وزادت مدفوعات التحويل، كلما زادت فعالية السياسة غير التقديرية.

سياسة ماليةيمثل تأثير الدولة على الاقتصاد من خلال التكوين والتغيرات في حجم وهيكل الإنفاق الحكومي وحجم مدفوعات التحويل والنظام الضريبي. يميز متوفرو غير تقديرية (تلقائي) السياسة المالية.

السياسة المالية التقديرية- سياسة تقوم على التدخل المتعمد في النظام الضريبي وتغيير حجم الإنفاق الحكومي من أجل التأثير على النمو الاقتصادي والبطالة والتضخم. يمكن العثور على أمثلة للتدخل التقديري في ممارسة أي حكومة.

مع سياسة مالية تقديرية لتحفيز الطلب الكلي خلال فترة الركود عمداأنشئ العجز في ميزانية الدولةبسبب زيادة الإنفاق الحكومي (على سبيل المثال، لتمويل برامج لخلق فرص عمل جديدة) أو انخفاض الضرائب. وفقا لذلك، خلال فترة الاسترداد، يتم إنشاؤه عمدا فائض الميزانية.

وترتبط السياسات التقديرية الحكومية بأهمية كبيرة الفترات الزمنية الداخلية،لأن تغيير هيكل الإنفاق الحكومي أو معدلات الضرائب يتطلب مناقشة مطولة لهذه التدابير في البرلمان.

السياسة المالية التلقائيةيعتمد على عمل المثبتات المضمنة التي تضمن التكيف الطبيعي للاقتصاد مع مراحل بيئة الأعمال.

أولئك. مع السياسة المالية غير التقديرية، ينشأ العجز والفوائض في الميزانية تلقائيا،نتيجة للعمل عوامل الاستقرار الاقتصادي المضمنة.

مثبت "مدمج" (تلقائي) -آلية اقتصادية تقلل من نطاق التقلبات الدورية في مستويات التوظيف والإنتاج دون اللجوء إلى تغييرات متكررة في السياسة الاقتصادية الحكومية.

أشهر المثبتات المدمجة هي النظام الضريبي التقدمي و نظام المزايا الاجتماعية .

خلال فترة التعافي، وبسبب ارتفاع الدخل، يبدأ فرض الضرائب بمعدلات أعلى، ونتيجة لذلك يبدأ معدل نمو الدخل المتاح في التخلف عن معدل نمو الدخل القومي، مما يقيد نمو الطلب الاستهلاكي (النمو في القوة الشرائية للسكان)، ومنع الشروط المسبقة الإضافية لظهور التضخم.

وبالإضافة إلى ذلك، ونتيجة لنمو الدخل، انخفضت التكاليف الحكومية للإعانات الاجتماعية. ونتيجة لذلك، فإن نمو الطلب الكلي مقيد.

وعلى العكس من ذلك، أثناء فترة الركود، يتم تحفيز الطلب الكلي.

تفترض السياسة المالية غير التقديرية زيادة (نقصان) تلقائية صافي الإيرادات الضريبيةإلى ميزانية الدولة خلال فترات النمو (الانخفاض) في الناتج القومي الإجمالي، مما يكون له تأثير على استقرار الاقتصاد. صافي الإيرادات الضريبيةتمثل الفرق بين قيمة إجمالي الإيرادات الضريبية للموازنة ومبلغ التحويلات التي تدفعها الحكومة.

هكذا، المثبتات التلقائيةتخفيف التقلبات الحادة في إجمالي الدخل والنفقات ومنع التغيرات الحادة والتي لا يمكن التحكم فيها بشكل جيد في قيم مؤشرات الاقتصاد الكلي.

وتعتمد درجة الاستقرار الداخلي للاقتصاد بشكل مباشر على حجم العجز والفوائض الدورية في الميزانية، والتي تعمل بمثابة "ممتصات صدمات" تلقائية للتقلبات في الطلب الكلي.

العجز الدوري (الفائض) –العجز (الفائض) في موازنة الدولة الناجم عن التخفيض (الزيادة) التلقائي في الإيرادات الضريبية وزيادة (التخفيض) في التحويلات الحكومية على خلفية تراجع (ارتفاع) النشاط التجاري.

في مرحلة الارتفاع الدوري Y 2 >Y 0، وبالتالي التخفيضات الضريبيةتزيد تلقائيًا وتنخفض مدفوعات التحويل تلقائيًا. ونتيجة لذلك، يزداد فائض الميزانية ويتم احتواء طفرة التضخم (انظر الشكل 5).

في مرحلة التراجع الدوري Y1

الشكل 5. فوائض وعجز الميزانية.

إن المثبتات المدمجة لا تقضي على أسباب التقلبات الدورية لتوازن الناتج القومي الإجمالي حول مستواه المحتمل، ولكنها تحد فقط من نطاق هذه التقلبات. واستنادا إلى البيانات المتعلقة بالعجز والفوائض الدورية في الميزانية، فمن المستحيل تقييم فعالية تدابير السياسة المالية، لأن وجود ميزانية غير متوازنة دوريا لا يجعل الاقتصاد أقرب إلى حالة التوظيف الكامل للموارد، ولكن يمكن أن يحدث في أي وقت. مستوى الانتاج. ولذلك، عادة ما يتم دمج عوامل الاستقرار الاقتصادي المدمجة مع السياسات المالية الحكومية التقديرية التي تهدف إلى ضمان التوظيف الكامل للموارد.

العجز الهيكلي (الفائض) في موازنة الدولة– الفرق بين النفقات (الدخل) والإيرادات (المصروفات) للموازنة في ظل ظروف التوظيف الكامل. غالبا ما يتم تقدير العجز الدوري على أنه الفرق بين العجز الفعلي في الميزانية والعجز الهيكلي.

سياسة ماليةيمكن تفسيرها على أنها سياسة مالية، لأنها تتعلق بتكوين وإنفاق أموال ميزانية الدولة.

ميزانية الدولة (ميزانية الدولة), وفقًا لتعريف قانون الميزانية للاتحاد الروسي، هذا شكل من أشكال تشكيل وإنفاق صندوق من الأموال المخصصة للدعم المالي لمهام ووظائف الدولة والحكومة المحلية.

المضمون، ميزانية الدولة- هذه خطة نفقات الدولة ومصادر تمويلها لهذا العام.

توفر إيرادات ميزانية الدولة:

1) الضرائب المفروضة على الأفراد والكيانات القانونية، والضرائب غير المباشرة، ورسوم الدمغة، والرسوم الجمركية المالية والحمائية؛

2) الدخل من المؤسسات الحكومية والعمليات ذات الأغراض المملوكة للدولة؛

3) الإيرادات إلى خارج الميزانية أو الصناديق الاستئمانية - لحل مشاكل اجتماعية واقتصادية محددة وأكثر إلحاحًا.

تنفق ميزانية الدولة الموارد النقدية المجمعة للبلاد على:

1) الإدارة العامة؛

2) الدفاع.

3) الأهداف الاجتماعية والاقتصادية.

4) الأنشطة الاقتصادية للدولة؛

5) النشاط الاقتصادي الأجنبي.

وبطبيعة الحال، يتم فك تشفير كل سطر من النفقات المشار إليها بمزيد من التفصيل. على سبيل المثال، يشمل الخط الثالث - النفقات للأغراض الاجتماعية والاقتصادية - النفقات الحكومية على الرعاية الصحية والتعليم والفوائد والإعانات والإعانات وما إلى ذلك.

تتم مناقشة مشروع الميزانية واعتماده سنويًا من قبل الهيئة التشريعية - برلمان الدولة أو المنطقة أو المجلس البلدي. خلال السنة المالية وفي نهايتها، يقدم ممثلو السلطة التنفيذية تقريرا عن أنشطتهم في زيادة الإيرادات وصرف النفقات وفقا لقانون الموازنة المعتمد.

يسمى النشاط الذي تنظمه القواعد القانونية في إعداد ومراجعة مشاريع الميزانيات ومراقبة تنفيذها عملية الميزانية .

من حيث المبدأ، من المفترض أن تكون الميزانية متوازنة (يجب أن يكون الدخل والنفقات متساويين)، لكن هذا ليس هو الحال دائمًا. هناك خياران:

− عجز في الميزانية- زيادة نفقات الميزانية على إيراداتها.

− فائض الميزانية- زيادة إيرادات الميزانية عن نفقاتها.

هل العجز في ميزانية الدولة (الذي يحدث في كثير من الأحيان) يمثل مشكلة لاقتصاد البلاد، هل هناك حاجة إلى تحقيق التوازن المستمر في الميزانية؟ من المستحيل إعطاء إجابة محددة. كل هذا يتوقف على الوضع الاقتصادي الحالي، ولا سيما على المرحلة التي يمر بها الاقتصاد في الدورة الاقتصادية.

في حالة حدوث أزمة، سيكون هناك على الأرجح عجز في الميزانية. لا جدوى من محاربة مثل هذا العجز؛ على العكس من ذلك، غالبا ما تدخل الدولة عمدا مثل هذا العجز عن طريق زيادة الإنفاق الحكومي: لأنه من الضروري الحد من التوترات الاجتماعية ودعم الصناعة (ربما خفض الضرائب وتقديم الإعانات).

وفي الأوقات الأكثر ملاءمة، عندما يزدهر الاقتصاد، يمكن للدولة أن تبدأ في تنفيذ سياسة مالية تقييدية وخفض عجز ميزانية الدولة عن طريق زيادة الضرائب.

طرق تمويل عجز الموازنة العامة للدولة:

1) الانبعاثات النقدية (تسييل)؛

2) إصدار القروض.

1) زيادة الإيرادات الضريبية لموازنة الدولة.

متى تسييل العجزكثيرا ما ينشأ رسوم سك العملات – دخل الحكومة من طباعة النقود. يحدث سك العملات على خلفية معدل نمو المعروض النقدي الذي يتجاوز معدل نمو الناتج القومي الإجمالي الحقيقي، مما يؤدي إلى زيادة في متوسط ​​مستوى السعر. ونتيجة لذلك، يدفع جميع الوكلاء الاقتصاديين نوعا من ضريبة التضخم، ويتم إعادة توزيع جزء من دخلهم لصالح الدولة من خلال زيادة الأسعار.

قد لا يكون تسييل عجز ميزانية الدولة مصحوبًا بشكل مباشر بإصدار النقد، ولكن يمكن تنفيذه بأشكال أخرى، على سبيل المثال، في شكل توسيع قروض البنك المركزي للمؤسسات المملوكة للدولة بأسعار فائدة تفضيلية أو الاستمارة المدفوعات المؤجلة.وفي الحالة الأخيرة، تشتري الحكومة السلع والخدمات دون دفع ثمنها في الوقت المحدد.

إذا تم تمويل عجز الموازنة الحكومية عن طريق الإصدار القروض الحكومية،ثم يرتفع متوسط ​​سعر الفائدة في السوق، مما يؤدي إلى انخفاض الاستثمار في القطاع الخاص، وانخفاض صافي الصادرات، وجزئياً إلى انخفاض الإنفاق الاستهلاكي. ونتيجة لذلك، تنشأ تأثير الإزاحة,مما يضعف بشكل كبير التأثير التحفيزي للسياسة المالية.

النزوح، والخروج من السوقيحدث على النحو التالي:

تنتهج الدولة سياسة مالية توسعية، ولهذا السبب تعاني من عجز في الميزانية. ولتغطية العجز، تقترض الدولة، ومن أجل جذب الموارد المالية، تزيد سعر الفائدة على القروض. ونتيجة لذلك، تجد العديد من الشركات نفسها غير قادرة على الاقتراض بأسعار الفائدة الجديدة، وتترك دون استثمار. وبالتالي فإن الإنفاق الحكومي يزاحم الاستثمار الخاص.

مشكلة زيادة الإيرادات الضريبيةفي ميزانية الدولة مسموح على المدى الطويل على أساس شامل الاصلاح الضريبي،تهدف إلى خفض المعدلات وتوسيع القاعدة الضريبية.

لا تتمتع أي من طرق تمويل عجز ميزانية الدولة بمزايا مطلقة على الطرق الأخرى وليست غير تضخمية تمامًا.

نظام الميزانيةهو مجموع الميزانيات على جميع المستويات (في روسيا - الميزانية الفيدرالية، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد والميزانيات المحلية، أي ميزانيات الحكومات المحلية) وأموال الدولة من خارج الميزانية.

أموال الدولة من خارج الميزانية- هذه أموال الدولة التي لها غرض مخصص ولا تدخل في ميزانية الدولة. هذه الأموال تحت تصرف السلطات المركزية والإقليمية وتتركز في صناديق خاصة، كل منها مخصص لاحتياجات محددة. ومن الأمثلة على ذلك صندوق التقاعد الروسي، وصندوق التأمين الاجتماعي، وصندوق التأمين الطبي. يتم إنشاء الأموال من خارج الميزانية بشكل أساسي للأغراض الاجتماعية ويتم تمويلها من خلال الضرائب الاجتماعية والإعانات من الميزانية. تعمل مثل هذه الأموال على توسيع إمكانيات التدخل الحكومي في الاقتصاد، وتجاوز الميزانية، وبالتالي السيطرة البرلمانية. بالإضافة إلى ذلك، من خلال أموال الدولة من خارج ميزانية الدولة، من الممكن خلق مظهر خفض عجز الميزانية.

مفهوم الفيدرالية المالية (العلاقات بين الميزانيات) تستخدم للإشارة إلى تلك العلاقات التي تنشأ بين ميزانيات المستويات المختلفة: الفيدرالية والإقليمية والمحلية.

أساس الفيدرالية المالية هو استقلالية المستويات الثلاثة للموازنة، على سبيل المثال، من خلال تخصيص الضرائب الخاصة بهم. ومع ذلك، نادرًا ما يتم تحقيق ذلك بالكامل نظرًا لأن إيرادات الضرائب لا يمكنها عادةً تغطية جميع نفقات الميزانيات الإقليمية والمحلية. ونتيجة لذلك، تميل ميزانيات المستوى الأعلى إلى دعم ميزانيات المستوى الأدنى. وكلما زاد اعتماد الميزانيات على مثل هذا الدعم، زادت المشاكل في العلاقات بين الميزانيات.

وظائف الميزانية.

يؤدي نظام الميزانية ثلاث وظائف رئيسية:

1) الوظيفة المالية يعني إنشاء أساس مالي لعمل الدولة في ظروف الغياب الفعلي لدخلها الخاص (باستثناء الدخل من ممتلكات الدولة، والتي، على سبيل المثال، في الولايات المتحدة الأمريكية تشكل 6-7٪ من إيرادات ميزانية الدولة)؛

2) وظيفة التنظيم الاقتصادي – وهو استخدام الدولة للضرائب (المصدر الرئيسي لإيرادات الميزانية) لتنفيذ سياستها الاقتصادية؛

3) وظيفة اجتماعية يتضمن استخدام ميزانية الدولة لإعادة توزيع الدخل القومي.

الميزانية هي أداة تأثير مهمة على مسار إعادة الإنتاج الاجتماعي وتحفيز النمو الاقتصادي. ومن خلال تغيير مستوى الإنفاق الحكومي، يمكن للحكومة تنظيم المبلغ الطلب الكلي (مقدار الإنفاق الاستهلاكي والاستثماري) وبالتالي التأثير على التقلبات قصيرة المدى في الظروف الاقتصادية. ويميزون في هذا الصدد:

1) توسعيةالسياسة المالية (التوسعية والمحفزة) التوسع المالي ) والتي تهدف على المدى القصير إلى التغلب على الأزمة الاقتصادية (الانكماش الاقتصادي الدوري)، وتسريع النمو الاقتصادي وتفترض:

1) زيادة الإنفاق الحكومي ز;

2) تخفيض الضرائب ت;

3) الجمع بين هذه التدابير.

وعلى المدى الطويل، يمكن أن تؤدي سياسات تخفيض الضرائب إلى زيادة المعروض من عوامل الإنتاج وزيادة الإمكانات الاقتصادية. ويرتبط تنفيذ هذه الأهداف بإصلاح ضريبي شامل، مصحوبا بسياسة نقدية مقيدة للبنك المركزي وتغيير في تحسين هيكل الإنفاق الحكومي.

2)تقييديالسياسة المالية (المقيدة والمقيدة). (القيود المالية)، والذي يهدف إلى الحد من الانتعاش الدوري للاقتصاد (أي إضعاف التضخم وتطبيع الظروف الاقتصادية) ويفترض:

1) خفض الإنفاق الحكومي ز;

2) زيادة الضرائب ت;

3) الجمع بين هذه التدابير.

وعلى المدى القصير، تساعد هذه التدابير في الحد من تضخم الطلب على حساب ارتفاع معدلات البطالة وتراجع الإنتاج.

على مدى فترة أطول، تنمو إسفين الضرائب قد يكون بمثابة الأساس لانخفاض إجمالي العرض ونشر الآلية الركود التضخميلا سيما في حالة تنفيذ تخفيضات الإنفاق الحكومي بشكل متناسب عبر جميع بنود الميزانية وعدم تحديد أولويات لصالح الاستثمار العام في البنية التحتية لسوق العمل. إن الركود التضخمي المطول على خلفية الإدارة غير الفعّالة للإنفاق العام يخلق الظروف المسبقة لتدمير الإمكانات الاقتصادية، وهو ما يوجد غالباً في الاقتصادات التي تمر بمرحلة انتقالية، بما في ذلك روسيا.

يعتمد استخدام الدولة للموازنة كأحد أدوات التأثير على الاقتصاد على عدد من العوامل المفاهيم النظرية .

لعقود عديدة، كانت البلدان المتقدمة تهيمن عليها مفهوم "محايدة الميزانية". ولا تلبي مصالح الاقتصاد إلا إذا لم يكن هناك حاجة إلى تغيير جذري في "النظام الطبيعي" الذي تطور تحت تأثير السوق. ربط مفهوم "الميزانية المحايدة" سياسة ميزانية الدولة بأكملها بمهمة ضمان توازن الميزانية ونص على موقف "محايد" تجاه مسار عملية إعادة الإنتاج. كان يعتقد أن الأداء الطبيعي للتمويل هو الأداء الفعال للاقتصاد. لقد حلت الميزانية نفسها مشاكل مالية بحتة (سحب وتوزيع الأموال).

لكن سياسة المقارنة الصارمة بين نفقات وإيرادات الميزانية كانت لها سياساتها الخاصة عيوب:

أ) أنها حددت نطاق العمليات الاقتصادية ووقت تنفيذها (عمليات واسعة النطاق وطويلة الأجل)؛

ب) انخفاض كفاءة المعاملات الاقتصادية، حيث أن المزايا الضريبية للمؤسسات كانت في كثير من الأحيان متوازنة من خلال المعاملات التي كانت فعالة من الناحية المالية، ولكن ليس من وجهة نظر اقتصادية؛

ج) خفض المرونة المنخفضة بالفعل لميزانية الدولة، مما يجعل من المستحيل الاستجابة بسرعة للتغيرات في الوضع الاقتصادي؛

د) أدت التخفيضات في الإنفاق الحكومي خلال فترة الركود إلى زيادة احتمالات حدوث الكساد، وأدت الزيادة خلال مرحلة التعافي إلى "فرط النشاط" في الاقتصاد.

إن الوصفة الكينزية لاستخدام موازنة الدولة لأول مرة تعترف بأدوات الميزانية، بالإضافة إلى الأدوات المالية، وظائف لتحقيق الاستقرار الاقتصادي. تعتمد على مفهوم "التمويل الوظيفي" والتي بموجبها يشمل تشكيل وتنفيذ سياسة الموازنة الجانبين المالي والاقتصادي للمسألة، مع إعطاء الأفضلية للأخير. الشيء الرئيسي هو اقتصاد متوازن. وفي الوقت نفسه، يمكن أن يكون تحقيق استقرار الاقتصاد الكلي مصحوبًا برصيد إيجابي في الميزانية وزيادة في عجز الميزانية. ورغم أن عجز الموازنة يعتبر ظاهرة سلبية، إلا أنها لا تؤدي إلى إحداث انتعاش مالي للاقتصاد على حساب الاقتصاد، خاصة في مراحل الأزمة والكساد.

ووفقاً لمفهوم “التمويل الوظيفي”، فإن حل مشكلة عجز الموازنة على المدى الطويل أمر مستحيل دون حل جذري لمسألة الاستقرار الاقتصادي. هذا هو النهج الاقتصادي لسياسة ميزانية الدولة.

إن الاستراتيجية الكينزية للتنظيم المالي، ومن ثم نظرية "اقتصاديات جانب العرض" (الثمانينات والتسعينيات)، أدت إلى تحويل مفهوم "التمويل الوظيفي" إلى نماذج عملية للتنظيم الاقتصادي في البلدان المتقدمة.